马耳他的税收及其对外国投资者的益处

在投资者可以前往的欧洲国家中，马耳他是最有趣、最特别的解决方案之一。该国提供灵活的居留许可和公民身份计划，以换取大量投资、便利的商业税收条件以及优化成本的税收优惠。这使得马耳他不仅是度假胜地，也是世界各地企业家的金融中心。

马耳他的税收制度以居民纳税原则为基础。这意味着只有在马耳他赚取的收入或从国外转移到马耳他的收入才需纳税。这种方法尤其有利于外籍人士和国际公司。

马耳他个人税收

马耳他的所得税率从 0% 到 35% 不等，视收入水平而定。不过，在国外获得收入但不汇回马耳他的外国公民可以完全避免对这些收入征税。

以下是大致的所得税税率

• 9,100 欧元以下 - 0
• 9,101 欧元至 14,500 欧元 - 15%
• 14,501 欧元至 19,500 欧元 - 25
• 超过 19,501 欧元 - 35

居民可享受减税和免税待遇，包括降低教育、医疗和其他服务费用的应税基数。

马耳他还为高技能工人提供各种计划，如全球居留计划，该计划允许为某些领域的专业人士减税，税率最高可达 15%，这些领域包括信息技术、金融和医药。

企业税

马耳他的公司税乍看之下可能相当高，达到 35%。不过，马耳他税收的一个特点是退税制度。如果满足所有条件，公司税可减至 5%，是欧洲最低的国家之一。退税是通过退还向股东支付的部分出资来实现的。

在马耳他注册的企业还可享受避免双重征税的额外好处。在 70 多个国家开展业务时，可以选择这种方式。因此，企业在马耳他境外开展业务时可节省更多费用。

增值税和其他税

马耳他的增值税（VAT）税率为 18%。不过，某些类别的商品和服务适用减税率：

• 旅游住宿 7%；
• 印刷品和药品 5%；
• 出口为 0%。

外国投资者可以利用增值税退税机制，购买与岛上商业活动有关的某些商品。

马耳他没有遗产税，因此对计划将资产传给下一代的富裕人士特别有吸引力。马耳他也不征收财富税，这对拥有大笔资本的人来说非常有利。

投资者计划

马耳他制定了一系列计划，帮助大型投资者获得居留权或护照。

马耳他投资入籍计划。

通过该计划，投资者只要在该国经济中进行大额投资，就有望获得公民身份。基本要求包括

• 至少 60 万欧元的公共基金投资；
• 购买（70 万欧元起）或租赁房地产（1.6 万欧元起）至少 5 年；
• 向当地组织捐赠 10,000 欧元。

马耳他公民身份可进入欧盟国家，免签证进入全球 180 多个国家。

马耳他永久居留计划

该计划适合那些希望在不成为公民的情况下获得居留身份的人。基本条件：

• 向政府基金投资 6.8 万欧元或以上；
• 购买不动产（35 万欧元起，马耳他南部和戈佐岛为 30 万欧元）；
• 向当地组织捐款 2000 欧元。

此外，该计划的参与者还可享受高质量的教育和医疗服务，因此对家庭很有吸引力。

商业利益

马耳他为企业发展提供了良好的环境，原因如下

• 实际税率低；
• 公司注册容易；
• 与加密货币和金融科技项目合作的机会。

此外，该国还拥有发达的基础设施、现代银行服务和高速互联网，这使其对 IT 公司和初创企业具有吸引力。在马耳他注册公司只需几天时间，获得许可证的过程也非常简单。

结论

马耳他的税收制度乍看之下可能有点混乱，也不是最优惠的，但仔细观察就会发现，该国为企业提供了许多宽松措施和额外优惠。马耳他自己的居留许可或护照计划使在该国工作变得更加容易。发达的基础设施、国家的经济联系和游客的兴趣也同样重要。

要在马耳他成功实施您的计划，必须向税务专家咨询，以便利用所有可用的优惠，避免税务文件中的错误。因此，马耳他仍然是在欧洲生活和经商的最佳选择之一。