2024 年法国的税收--简单明了

法国以其复杂但健全的税收制度而闻名，对个人和企业都有重大影响。2024 年，法国的税收政策将发生一些变化，这强调了了解税收各个方面的重要性。在这篇文章中，我们将详细介绍法国的现行税制以及目前的相关税率。

法国的个人税收

法国的个人税制包括几种重要的税种，取决于收入、婚姻状况、不动产和资产所有权。让我们来详细了解一下主要税种。

所得税（Impôt sur le revenu）

法国的所得税采用累进制，收入越多，税率越高。所得税的主要特点如下：2024 年，根据年收入的不同，税率从 0% 到 45% 不等。税率的计算采用 “纳税单位 ”制，考虑纳税人的婚姻状况。对于有子女的家庭，采用收入除以单位数的系数来减轻税负。

2024 年的主要税率如下

• 收入不超过 10,777 欧元 - 0%。
• 收入在 10,778 欧元至 27,478 欧元之间 - 11%。
• 收入在 27,479 欧元至 78,570 欧元之间 - 30%。
• 收入在 78571 欧元至 168994 欧元之间 - 41%。
• 超过 168,994 欧元的收入 - 45%。

某些类型的收入（股息、资本利得）适用所得税之外的其他税率，包括社会分摊金在内，税率约为 30%。

社会分摊金（Contributions sociales）

这类税收对个人税收的贡献最大。大多数类型的收入都要缴纳社会分摊金，包括工资、商业收入、投资和养老金。

CSG (Contribution sociale généralisée) 是最大的社会税之一，几乎对所有收入征收。税率约为 9.2%。

CRDS (Contribution pour le remboursement de la dette sociale) - 用于偿还社会债务的额外缴款，税率为 0.5%。

大多数人的社会分摊金总额约为收入的 9.7%。

财产税

这种税的设立是为了取代旧的财富税。新版本仅适用于法国境内外的不动产，前提是您是法国税务居民。只要拥有的房产总价值超过 130 万欧元，就必须缴纳房产税。这里还采用累进税率，价值不超过 130 万欧元的房产税率为 0.5%，价值不超过 1000 万欧元的房产税率为 1.5%。

房地产税（Taxe foncière）

在这种情况下，您必须对您拥有的房地产（无论是住宅还是商业地产）缴纳特别税。每年都必须缴纳，税款的计算以地籍价值和房产所在地区为基础。

税率因房产类型而异/住宅房产的税率从 0.2% 到 1.5% 不等。商业地产的税率较高。退休人员和低收入者可享受税收减免。

居住税（Taxe d'habitation）

居住税（Taxe d'habitation）以前是向所有居住在租赁或自有房地产中的个人征收的。然而，从 2020 年起，这一税种开始减少，到 2024 年，对大多数法国居民完全取消了这一税种。只有豪宅和二手房的业主仍需缴税。

对于仍需缴纳该税的人，税率取决于房产的地籍价值和当地税率。平均税率约为房屋价值的 0.2-1%。

资本收益税（Plus-value immobilière）

如果个人出售房地产或其他资产获利，则需缴纳资本利得税。资本利得税的标准税率为 30%，其中包括所得税和社会分摊金。如果持有房产的时间超过 22 年（所得税），超过 30 年（社会分摊金），则可以免税。

继承和捐赠税（Droits de succession et de donation）

遗产税和赠与税对转让的财产征收。税率取决于立遗嘱人和继承人之间的亲属关系：

• 对于直系亲属（子女、配偶），根据财产的价值，适用 5%至 45%的优惠税率。
• 对于远亲或无亲属关系的人，税率可高达 60%。

车辆税

车主必须缴纳车辆税（taxe sur les véhicules）。税额取决于发动机功率、车龄和二氧化碳排放量。车辆的环境负担越重，税额就越高。

因此，法国的个人税制包括多种不同的税种，取决于收入、婚姻状况、财产和其他因素。法国广泛使用累进税率和社会分摊金，这使得较富裕公民的税负较高，但也允许较高水平的社会保障。

法人实体和企业税

法国针对法人实体和企业的税收制度包括几种主要税种，取决于企业类型、收入、结构和经营地区。让我们来看看企业需要缴纳的主要税种。

公司税 (Impôt sur les sociétés - IS)

在法国，公司税是公司的主要税种之一，2024 年是如此：

• 所有公司的标准所得税率为 25%。
• 对于收入低于 42,500 欧元的小型企业，利润不超过 42,500 欧元的部分可适用 15%的优惠税率。
• 公司税根据公司净利润计算，净利润的定义是与业务相关的收入和支出之间的差额。

增值税 (Taxe sur la valeur ajoutée - TVA)

法国与大多数欧盟国家一样使用增值税，根据商品和服务类型的不同有多种税率：

• 20% 是标准增值税率，适用于大多数商品和服务。
• 10%--适用于餐馆、餐饮和某些类型的维修服务。
• 5.5% - 食品、书籍、医疗用品。
• 2.1% - 某些类别的药品。

如果公司的年营业额超过一定限额（根据行业不同，限额在 34,400 欧元至 85,800 欧元之间），则必须注册为增值税纳税人。

雇主社会分摊金 (Cotisations sociales patronales)

雇佣员工的公司必须为其员工缴纳大笔社会分摊金。这些缴款包括
养老金和医疗保险缴款。失业保险费。

雇主缴纳的社会分摊金合计最高可达雇员工资的 45%。

地方营业税（Contribution économique territoriale - CET）

该税由两部分组成

• Contribution foncière des entreprises（CFE）是对用于商业活动的不动产征收的税。税额取决于房地产的地籍价值和公司所在地区。
• 企业增值税（CVAE）是一种增值税，适用于年营业额超过 50 万欧元的公司。CVAE 税率最高为公司增值额（即收入与支出之间的差额）的 1.5%。

股息税（Prélèvement sur les dividendes）

向股东支付股息的公司必须预扣股息税。2024 年的税率为 30%，其中 12.8%为所得税：

• 12.8% 为所得税。
• 17.2% 为社会分摊金。

该税项在支付股息时预扣，根据国际税收协定，外国股东可减免该税项。

继承和捐赠税（Droits de succession et de donation）

遗产税和赠与税对转让的财产征收。税率取决于立遗嘱人和继承人之间的亲属关系： - 对于直系亲属（子女、配偶），根据财产的价值，适用 5%至 45%的优惠税率。

资本收益税（Taxe sur les plus-values）

如果公司出售资产获利，则需按 25% 的税率缴纳资本利得税。不过，中小型企业和将利润再投资于自身发展的公司可以免税。

专业税

有些公司需要缴纳专业税，这取决于其业务的具体性质。例如

• 金融交易税 (Taxe sur les transactions financières) - 适用于大额金融交易。
• 广告活动税 - 适用于在法国从事广告业务的公司。

国际税收

法国与许多国家签署了避免双重征税条约，这使公司可以减轻国际收入的税收负担。根据公司的结构和国际活动，可适用各种税收抵免或减免。

总体而言，法国的公司税制将标准公司税与众多地方税和社会税结合在一起，因此税负相对较高。不过，法国也为小型企业、研发投资和清洁技术提供各种税收减免和激励措施。