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2024 年法国的税收--简单明了
法国以其复杂但健全的税收制度而闻名,对个人和企业都有重大影响。2024 年,法国的税收政策将发生一些变化,这强调了了解税收各个方面的重要性。在这篇文章中,我们将详细介绍法国的现行税制以及目前的相关税率。
法国的个人税收
法国的个人税制包括几种重要的税种,取决于收入、婚姻状况、不动产和资产所有权。让我们来详细了解一下主要税种。
所得税(Impôt sur le revenu)
法国的所得税采用累进制,收入越多,税率越高。所得税的主要特点如下:2024 年,根据年收入的不同,税率从 0% 到 45% 不等。税率的计算采用 “纳税单位 ”制,考虑纳税人的婚姻状况。对于有子女的家庭,采用收入除以单位数的系数来减轻税负。
2024 年的主要税率如下
- 收入不超过 10,777 欧元 - 0%。
- 收入在 10,778 欧元至 27,478 欧元之间 - 11%。
- 收入在 27,479 欧元至 78,570 欧元之间 - 30%。
- 收入在 78571 欧元至 168994 欧元之间 - 41%。
- 超过 168,994 欧元的收入 - 45%。
某些类型的收入(股息、资本利得)适用所得税之外的其他税率,包括社会分摊金在内,税率约为 30%。
社会分摊金(Contributions sociales)
这类税收对个人税收的贡献最大。大多数类型的收入都要缴纳社会分摊金,包括工资、商业收入、投资和养老金。
CSG (Contribution sociale généralisée) 是最大的社会税之一,几乎对所有收入征收。税率约为 9.2%。
CRDS (Contribution pour le remboursement de la dette sociale) - 用于偿还社会债务的额外缴款,税率为 0.5%。
大多数人的社会分摊金总额约为收入的 9.7%。
财产税
这种税的设立是为了取代旧的财富税。新版本仅适用于法国境内外的不动产,前提是您是法国税务居民。只要拥有的房产总价值超过 130 万欧元,就必须缴纳房产税。这里还采用累进税率,价值不超过 130 万欧元的房产税率为 0.5%,价值不超过 1000 万欧元的房产税率为 1.5%。
房地产税(Taxe foncière)
在这种情况下,您必须对您拥有的房地产(无论是住宅还是商业地产)缴纳特别税。每年都必须缴纳,税款的计算以地籍价值和房产所在地区为基础。
税率因房产类型而异/住宅房产的税率从 0.2% 到 1.5% 不等。商业地产的税率较高。退休人员和低收入者可享受税收减免。
居住税(Taxe d'habitation)
居住税(Taxe d'habitation)以前是向所有居住在租赁或自有房地产中的个人征收的。然而,从 2020 年起,这一税种开始减少,到 2024 年,对大多数法国居民完全取消了这一税种。只有豪宅和二手房的业主仍需缴税。
对于仍需缴纳该税的人,税率取决于房产的地籍价值和当地税率。平均税率约为房屋价值的 0.2-1%。
资本收益税(Plus-value immobilière)
如果个人出售房地产或其他资产获利,则需缴纳资本利得税。资本利得税的标准税率为 30%,其中包括所得税和社会分摊金。如果持有房产的时间超过 22 年(所得税),超过 30 年(社会分摊金),则可以免税。
继承和捐赠税(Droits de succession et de donation)
遗产税和赠与税对转让的财产征收。税率取决于立遗嘱人和继承人之间的亲属关系:
- 对于直系亲属(子女、配偶),根据财产的价值,适用 5%至 45%的优惠税率。
- 对于远亲或无亲属关系的人,税率可高达 60%。
车辆税
车主必须缴纳车辆税(taxe sur les véhicules)。税额取决于发动机功率、车龄和二氧化碳排放量。车辆的环境负担越重,税额就越高。
因此,法国的个人税制包括多种不同的税种,取决于收入、婚姻状况、财产和其他因素。法国广泛使用累进税率和社会分摊金,这使得较富裕公民的税负较高,但也允许较高水平的社会保障。
法人实体和企业税
法国针对法人实体和企业的税收制度包括几种主要税种,取决于企业类型、收入、结构和经营地区。让我们来看看企业需要缴纳的主要税种。
公司税 (Impôt sur les sociétés - IS)
在法国,公司税是公司的主要税种之一,2024 年是如此:
- 所有公司的标准所得税率为 25%。
- 对于收入低于 42,500 欧元的小型企业,利润不超过 42,500 欧元的部分可适用 15%的优惠税率。
- 公司税根据公司净利润计算,净利润的定义是与业务相关的收入和支出之间的差额。
增值税 (Taxe sur la valeur ajoutée - TVA)
法国与大多数欧盟国家一样使用增值税,根据商品和服务类型的不同有多种税率:
- 20% 是标准增值税率,适用于大多数商品和服务。
- 10%--适用于餐馆、餐饮和某些类型的维修服务。
- 5.5% - 食品、书籍、医疗用品。
- 2.1% - 某些类别的药品。
如果公司的年营业额超过一定限额(根据行业不同,限额在 34,400 欧元至 85,800 欧元之间),则必须注册为增值税纳税人。
雇主社会分摊金 (Cotisations sociales patronales)
雇佣员工的公司必须为其员工缴纳大笔社会分摊金。这些缴款包括
养老金和医疗保险缴款。失业保险费。
雇主缴纳的社会分摊金合计最高可达雇员工资的 45%。
地方营业税(Contribution économique territoriale - CET)
该税由两部分组成
- Contribution foncière des entreprises(CFE)是对用于商业活动的不动产征收的税。税额取决于房地产的地籍价值和公司所在地区。
- 企业增值税(CVAE)是一种增值税,适用于年营业额超过 50 万欧元的公司。CVAE 税率最高为公司增值额(即收入与支出之间的差额)的 1.5%。
股息税(Prélèvement sur les dividendes)
向股东支付股息的公司必须预扣股息税。2024 年的税率为 30%,其中 12.8%为所得税:
- 12.8% 为所得税。
- 17.2% 为社会分摊金。
该税项在支付股息时预扣,根据国际税收协定,外国股东可减免该税项。
继承和捐赠税(Droits de succession et de donation)
遗产税和赠与税对转让的财产征收。税率取决于立遗嘱人和继承人之间的亲属关系: - 对于直系亲属(子女、配偶),根据财产的价值,适用 5%至 45%的优惠税率。
资本收益税(Taxe sur les plus-values)
如果公司出售资产获利,则需按 25% 的税率缴纳资本利得税。不过,中小型企业和将利润再投资于自身发展的公司可以免税。
专业税
有些公司需要缴纳专业税,这取决于其业务的具体性质。例如
- 金融交易税 (Taxe sur les transactions financières) - 适用于大额金融交易。
- 广告活动税 - 适用于在法国从事广告业务的公司。
国际税收
法国与许多国家签署了避免双重征税条约,这使公司可以减轻国际收入的税收负担。根据公司的结构和国际活动,可适用各种税收抵免或减免。
总体而言,法国的公司税制将标准公司税与众多地方税和社会税结合在一起,因此税负相对较高。不过,法国也为小型企业、研发投资和清洁技术提供各种税收减免和激励措施。
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