2024 年葡萄牙的税收--个人纳税额

2024 年，葡萄牙将继续保持其作为欧盟结构最完善、透明度最高的税收体系之一的地位，为居民和非居民提供一系列优惠和特色服务。在葡萄牙居住或从葡萄牙获得收入的个人必须缴纳几种主要税种，包括所得税（IRS）、财产税和资本税。尽管如此，由于有 NHR（非惯常居民）等特殊税制，葡萄牙对外国专业人士和退休人员仍具有吸引力。在本文中，我们将介绍 2024 年葡萄牙个人需要缴纳的税款、计算方法，并熟悉该国税收政策的最新变化。

葡萄牙的个人税

截至 2024 年，葡萄牙所有个人都要缴纳几种税。最重要的是所得税，它采用世界通用的累进税率。此外，还有财产税、强制性缴款和资本利得税。让我们来详细介绍一下这些税种。

所得税（IRS）

2024 年葡萄牙的所得税按累进制计算，最低收入者的税率为 14.5%，高收入者的税率高达 48%。值得注意的是，对于该国居民而言，所得税是根据全球总收入征收的，包括工资、租金、红利和其他来源的收入。2024 年的主要所得税税率分布如下：

• 7479 欧元以下 - 14.5%
• 7480 欧元至 11284 欧元 - 23
• 从 11 285 欧元到 15 992 欧元 - 26.5%
• 从 15,993 欧元到 20,700 欧元--28.5
• 从 20,701 欧元到 26,355 欧元 - 35
• 从 26356 欧元到 38632 欧元 - 37
• 38,633 欧元至 50,483 欧元 - 45
• 超过 50,484 欧元 - 48

非居民没有累进税率，只需缴纳 25%的统一税率。

非居民特别税制（NHR）

葡萄牙税收制度的吸引人之处之一是非居民（NHR）制度。该制度允许抵达葡萄牙的新居民享受为期 10 年的优惠税收待遇。例如，来自某些活动（如高技能职业）的收入可按 20% 的优惠税率纳税，如果满足某些条件，来自国外的收入可在葡萄牙完全免税。

资本收益税

处理房地产或股票等各种资产所产生的资本收益也需要纳税。在这种情况下，居民和非居民的税率均为 28%。不过，需要说明的是，居民有机会获得各种优惠，或将出售不动产所得资金再投资于购买新的不动产。

社会贡献

工作的个人和个体工商户都有义务缴纳社会分摊金，其中雇员的社会分摊金占工资的 11%，个体工商户占 21.4%。这些缴款确保未来的养老金和保险福利。

因此，葡萄牙的个人税收取决于收入水平、资产类型和居留身份。葡萄牙的特殊税收制度（如国家人权计划）通过提供灵活的税率和激励措施，对外国专业人士和投资者具有吸引力。

葡萄牙的个人财产税

在葡萄牙，财产税在为当地市政府创收方面发挥着重要作用，也是财产所有人必须缴纳的主要税种之一。这些税收包括年度征税和购买不动产的转让税。让我们来详细了解一下主要的个人房产税。

物业税 (IMI)

房产税（IMI）是葡萄牙每年向房产所有者征收的一种税。税额取决于房产的位置和类型，以及地方当局确定的评估价值。

IMI 的主要税率如下：

• 城市房产 - 从评估价值的 0.3% 到 0.45%；
• 农村房产--最高为评估价值的 0.8%。

各市可在这些范围内设定自己的费率。例如，在里斯本和波尔图等大城市，城市房产税税率通常更接近 0.3% 的下限。

附加不动产税 (AIMI)

附加不动产税（Adicional ao Imposto Municipal sobre Imóveis，AIMI）是针对评估价值较高的房产的所有者征收的。AIMI 适用于价值超过 600,000 欧元的房产。
AIMI 税率：

• 对个人而言，房产价值超过 60 万欧元的 0.7%；
• 对于价值超过 100 万欧元的房产，税率为 1%；

在夫妻共同拥有的情况下，每个家庭的限额增加到 120 万欧元。

该税项旨在增加豪宅业主的税收负担，是主要 IMI 的附加税。

###财产转让税（IMT）
个人在购买房地产时必须缴纳财产转让税。税额取决于多个参数，包括所购房产的类型及其最终价值。住宅房地产的税率如下：

• 93,331 欧元以下 - 0%；
• 从 93,332 欧元到 127,667 欧元 - 2%；
• 从 127 668 欧元到 174 071 欧元--5%；
• 从 174,072 欧元到 290,085 欧元 - 7%；
• 290 086 欧元至 550 836 欧元 - 8%；
• 550 836 欧元以上 - 统一税率为 6%。

农业用地和商业用房的税率为 5%。IMT 在购买不动产时一次性缴纳，是所有不动产交易的强制性税种。

###遗产税和赠与税
葡萄牙对近亲（配偶、子女和父母）不征收遗产税或赠与税。但是，如果将财产转让给他人，则需缴纳税率为 10%的赠与转让税（Imposto do Selo）。这使得家庭内部的财产转移变得更加容易，使葡萄牙成为一个对继承人有吸引力的国家。

财产税减免

有些人可以享受 IMI 税收优惠。例如，有多个子女的家庭有资格享受税率减免，折扣金额取决于子女人数。政府还为作为主要住所的新购置房产提供头三年的减免。减免金额取决于房产的价值和地区。

总之，葡萄牙的个人财产税制由年度税和一次性费用组成，在拥有和转让房地产时必须考虑这些因素。家庭福利和无遗产税使葡萄牙成为一个具有吸引力的房地产国家。

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