有关匈牙利个人和法人实体税收的所有信息

匈牙利的税收制度对个人和法人实体都很有吸引力。了解这个国家税收的特殊性对于那些计划经营企业或永久定居的人来说是一个重要方面。在本文中，我们将详细介绍对个人和公司都有影响的主要税种，回顾现行税率和免税情况，并了解在匈牙利纳税对国家产生的义务。

匈牙利对个人征收哪些税？

匈牙利的个人税制相对简单和透明，但包括几个需要考虑的关键税种。让我们逐一详细了解。

匈牙利的所得税

匈牙利对所有公民和居民统一征收所得税，统一税率为 15%。值得注意的是，无论收入水平高低，税率都是一样的，因此该制度只有社会分摊金才是累进的。
以下类型的收入需要纳税：

• 工资和其他劳动收入。
• 创业活动收入。
• 不动产租赁收入。
• 投资收入（利息、股息、资本利得）。

社会分摊金

个人需要缴纳几种社会分摊金，由雇主从工资中代扣代缴：

• 养老金缴款（Nyugdíjjjárulék）--为工资的 10%，存入养老基金。
• 医疗保险费 (Egészségbiztosítási járulék) - 为工资的 7%，用于支付公共医疗费用。
• 劳动保险缴款 (Munkaerő-piaci járulék) - 工资的 1.5%，用于就业支持基金。

社会分摊金的总比率为 18.5%。这些缴款由雇主自动扣留并转入相关的国家基金。

财产税

匈牙利的财产税在地方一级征收，因地区和财产类型而异。该税主要适用于房地产，包括公寓、住宅和商业地产。税额取决于

• 房产的市场价值。
• 房产的使用类型（住宅或商业）。

平均而言，房产税税率为每年房产价值的 0.2% 至 3%。居民可根据情况享受某些免税待遇。

车辆税

拥有车辆的个人每年必须缴纳车辆税 (Gépjárműadó)。税额取决于车辆类型、发动机排量和车龄。乘用车的平均税率为每千瓦发动机功率 140 至 345 福林，具体取决于车龄。

继承和赠与税

财产继承和赠与也需要纳税。继承税和赠与税税率为 18%，但近亲（子女、配偶、父母）可免税。

资本收益税

如果个人从出售股票、债券或其他财产中获得收入，则需按 15%的税率缴纳资本利得税。如果持有不动产的时间少于 5 年，则出售不动产所得的收入也需缴纳资本利得税。

股息和利息税

个人获得的股息和利息收入也按 15%的税率征税。这种税在源头征收，即在支付收入时自动预扣。

其他税

匈牙利还对烟草制品、酒精和燃料等商品征收消费税。这些税包含在产品价格中，个人通常无需自行支付。

根据具体情况，个人还可享受各种免税和减税优惠，例如有子女的家庭，以及教育和医疗费用的税收补贴。

总之，匈牙利的个人税收制度包括几种强制性税收，涵盖了广泛的收入和资产，但仍然相当可预测和易于管理。

法律实体的税收

匈牙利的法人实体，无论是本地公司还是外国公司，都必须缴纳一系列规范其活动的税款。匈牙利为企业提供具有竞争力的税收环境，公司税率相对较低。让我们来看看法人实体的主要税种。

公司税（Társasági adó）

匈牙利的公司税是欧洲最低的税种之一，为应税收入的 9%。该税种适用于在匈牙利注册的所有法人实体，包括公司、外国公司的分支机构和从事商业活动的其他组织。

公司利润根据标准会计数据计算，并考虑扣除与业务相关的费用。对创新和研究项目的投资也有一些税收优惠。

股息税

向股东支付股息的法人实体必须预扣 15%的股息税。这既适用于本地股东，也适用于外国股东，但降低税率或免征股息税的国际税收协定可能适用于外国股东。

增值税（ÁFA）

匈牙利的标准增值税（VAT）为 27%，是欧洲最高的国家之一。然而，某些类别的商品和服务适用减税率：

• 18% - 食品、酒店服务。
• 5% - 药品、医疗服务、书籍和其他社会重要商品。

年营业额超过 800 万福林（约 22,000 欧元）的公司必须注册为增值税纳税人。每次销售都要预扣增值税并上缴国家，公司有权退还购买时缴纳的增值税。

地方营业税（Helyi iparűzési adó）

公司必须缴纳地方营业税，由市镇一级征收。税率为毛利润的 1-2%，毛利润是收入与直接业务相关费用之间的差额。这项税收是地方预算的重要收入来源。

雇主的社会分摊金

雇佣员工的公司必须为其员工缴纳社会分摊金。主要缴款包括

• 社会保障缴款 - 员工工资的 15.5%，包括养老金和医疗保险。
• 失业保险费 - 1.5%。

因此，雇主的社会分摊金总额为每位雇员工资的 17%。

资本利得税

如果法人实体获得资本利得（如出售资产），则按 9% 的税率征税，与公司税相同。

环境税

一些公司，尤其是从事生产活动的公司，需要缴纳环境税（Környezetvédelmi termékdíj）。这种税是对使用塑料等对环境有害的材料征收的，取决于生产量。

对某些部门征收特别税

匈牙利还对某些经济部门征收特别税，例如

• 金融机构 - 金融交易税。
• 能源公司 - 环境税和排放税。
• 媒体和广告--广告税。

法人财产税

拥有不动产的公司必须缴纳与个人类似的财产税。税率取决于房产的类型和价值以及当地市政法规。该税率约为房产价值的 1%。

车辆税

拥有车辆（卡车、商用车辆等）的公司必须缴纳车辆税。税率由车辆的发动机排量和车龄决定，类似于对个人的征税。

总体而言，匈牙利法人税制的特点是公司税和增值税较低，这使该国对商业和投资具有吸引力。

匈牙利居留证

通过投资获得匈牙利居留许可是外国公民及其家人成为欧盟居民的一种快速便捷的方式。通过 One World Migration，您可以在匈牙利投资房地产、企业或债券，从而在 3-6 个月内获得居留许可。该计划提供前往申根地区的免签证旅行，并且不要求在该国永久居住。