В США действует прогрессивная система федерального подоходного налога с семью налоговыми скобками, варьирующимися от 10 до 37 % в зависимости от статуса налогоплательщика (одинокий, состоящий в браке и т. д.) и налогооблагаемого дохода. Налогооблагаемый доход рассчитывается путем вычитания из валового дохода вычетов (стандартных или детализированных) и освобождений от налогов. В 2023 году стандартный вычет составляет $13 850 для одиноких и $27 700 для супружеских пар, подающих совместные документы. Налоговые вычеты, такие как Child Tax Credit (до 2000 долларов на ребенка) и Earned Income Tax Credit (для малоимущих и среднеимущих), уменьшают сумму налога в долларовом эквиваленте.
Налоги штатов и местных органов власти сильно различаются. Сорок один штат взимает подоходный налог, ставки которого варьируются от 0 % (Техас) до 13,3 % (Калифорния). Налог с продаж варьируется от 0 % в Делавэре до 9,55 % в Теннесси, а налог на недвижимость составляет в среднем 1,1 % по стране.
Работники и работодатели платят по 6,2% в фонд социального обеспечения (с дохода до 160 200 долларов) и 1,45% в фонд Medicare (без ограничения дохода). Индивидуальные предприниматели платят 15,3%. Другие налоги включают налог на прирост капитала (0%, 15% или 20%, в зависимости от дохода) и налог на наследство (применяется к наследствам, превышающим 12,92 млн долларов в 2023 году).
Структура бизнеса определяет налоговые последствия. Индивидуальные предприниматели отчитываются о доходах по таблице C, а партнерства и ООО являются «сквозными» организациями, то есть прибыль облагается налогом на индивидуальном уровне. Корпорации S позволяют избежать двойного налогообложения, но корпорации C облагаются федеральным корпоративным налогом в размере 21% и двойным налогообложением (прибыль облагается налогом как на корпоративном, так и на индивидуальном уровне).
Ставки корпоративного налога в штатах варьируются от 0% в Южной Дакоте до 11,5% в Нью-Джерси. Предприятия могут вычитать операционные расходы, затраты на НИОКР и пользоваться бонусной амортизацией. Работодатели должны участвовать в отчислениях FICA (7,65%) и платить федеральный налог на безработицу в размере 6% с первых $7 000 заработной платы.
Налоговые льготы для бизнеса включают кредит на НИОКР (до 20% квалифицированных расходов) и кредит на возможность работы (за прием на работу ветеранов или представителей неблагополучных групп). Эти льготы помогают компаниям снизить свои налоговые обязательства, поддерживая рост и инновации.