Налоги Португалии в 2024 - сколько платят физические лица

В 2024 году Португалия сохраняет статус одной из самых структурированных и прозрачных налоговых систем в Европейском Союзе, предлагая ряд льгот и особенностей для резидентов и нерезидентов. Физические лица, проживающие в стране или получающие доходы из португальских источников, должны учитывать несколько основных налогов, включая подоходный налог (IRS), налоги на недвижимость и капитал. При этом страна остаётся привлекательной для иностранных специалистов и пенсионеров благодаря специальным налоговым режимам, таким как NHR (Non-Habitual Resident). В данной статье мы рассмотрим, какие налоги необходимо платить физическим лицам в Португалии в 2024 году, как они рассчитываются, а также ознакомимся с последними изменениями в налоговой политике страны.

Налоги для физических лиц в Португалии

На 2024 год все физические лица в Португалии оплачивают сразу несколько разновидностей налогов. Самым важным является подоходный налог, в основе которого работает распространенная в мире прогрессивная шкала. Кроме того, существуют налоги на имущество, обязательные взносы и налог на увеличение капитала. Поговорим об этом подробнее.

Подоходный налог (IRS)

Подоходный налог в Португалии в 2024 году рассчитывается по прогрессивной шкале, начиная с 14,5% для самых низких доходов и достигая 48% для высоких доходов. Важно отметить, что для резидентов страны налог взимается с общего мирового дохода, включая доходы от заработной платы, аренды, дивидендов и других источников. Основные ставки подоходного налога на 2024 год распределяются следующим образом:

• До 7 479 евро – 14,5%
• От 7 480 до 11 284 евро – 23%
• От 11 285 до 15 992 евро – 26,5%
• От 15 993 до 20 700 евро – 28,5%
• От 20 701 до 26 355 евро – 35%
• От 26 356 до 38 632 евро – 37%
• От 38 633 до 50 483 евро – 45%
• Свыше 50 484 евро – 48%

Для нерезидентов прогрессивной шкалы нет, они платят фиксированный налог в 25%.

Специальный налоговый режим для нерезидентов (NHR)

Одной из привлекательных особенностей португальской налоговой системы является режим для нерегулярных резидентов (Non-Habitual Resident, NHR). Этот режим позволяет новым резидентам, прибывшим в Португалию, пользоваться льготным налогообложением в течение 10 лет. Например, доходы от определённых видов деятельности, таких как профессии высокой квалификации, могут облагаться по сниженной ставке 20%, а доходы из иностранных источников могут полностью освобождаться от налогообложения в Португалии при соблюдении определённых условий.

Налог на прирост капитала

Рост капитала, обусловленный работой с разными активами вроде недвижимости или акций, тоже подлежит налоговому обложению. Ставка налога в таком случае равняется 28% как для резидентов, так и нерезидентов. Правда, тут стоит уточнить, что у резидентов есть возможность получить разнообразные льготы или реинвестировать средства от продажи недвижимости в покупку новой.

Социальные взносы

Работающие физические лица, а также индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать социальные взносы, которые составляют 11% от заработной платы для сотрудников и 21,4% для самозанятых. Эти взносы обеспечивают пенсионные и страховые выплаты в будущем.

Таким образом, налогообложение физических лиц в Португалии зависит от уровня доходов, типа активов и статуса резидентства. Особые налоговые режимы, такие как NHR, делают Португалию привлекательной для иностранных специалистов и инвесторов, предлагая гибкие налоговые ставки и льготы.

Налоги на имущество физических лиц в Португалии

В Португалии налоги на имущество играют важную роль в формировании доходов местных муниципалитетов и относятся к числу ключевых обязательных платежей для владельцев недвижимости. Эти налоги охватывают как ежегодные сборы, так и налоги на передачу прав собственности при покупке недвижимости. Рассмотрим основные налоги на имущество физических лиц более подробно.

Налог на недвижимость (IMI)

Imposto Municipal sobre Imóveis, IMI — это ежегодный налог, который взимается с владельцев недвижимости в Португалии. Размер налога зависит от местоположения и типа недвижимости, а также от её оценочной стоимости, определяемой местными властями.

Основные ставки IMI:

• Для городских объектов — от 0,3% до 0,45% от оценочной стоимости;
• Для сельской недвижимости — до 0,8% от оценочной стоимости.

Муниципалитеты могут устанавливать свои ставки в пределах указанных диапазонов. Например, в крупных городах, таких как Лиссабон и Порту, ставка налога на городскую недвижимость обычно ближе к нижнему пределу — 0,3%.

Дополнительный налог на недвижимость (AIMI)

Для владельцев недвижимости с высокой оценочной стоимостью вводится дополнительный налог на имущество (Adicional ao Imposto Municipal sobre Imóveis, AIMI). AIMI применяется к недвижимости стоимостью свыше 600 000 евро.
Ставки AIMI:

• Для физических лиц — 0,7% от стоимости имущества, превышающей 600 000 евро;
• Для объектов, стоимость которых превышает 1 000 000 евро, ставка составляет 1%;

В случае совместного владения супругами лимит увеличивается до 1 200 000 евро на семью.

Этот налог направлен на повышение налоговой нагрузки на владельцев роскошной недвижимости и является дополнительным к основному IMI.

Налог на передачу имущества (IMT)

При покупке недвижимости физические лица должны выплатить налог на передачу имущества. Размер налога зависит от нескольких параметров, включающих тип приобретаемой недвижимости и ее итоговую стоимость. Для жилой недвижимости ставки будут такие:

• До 93 331 евро — 0%;
• От 93 332 до 127 667 евро — 2%;
• От 127 668 до 174 071 евро — 5%;
• От 174 072 до 290 085 евро — 7%;
• От 290 086 до 550 836 евро — 8%;
• Свыше 550 836 евро — фиксированная ставка 6%.

Для сельскохозяйственных земель и коммерческих объектов ставка составляет 5%. IMT уплачивается однократно при покупке недвижимости и является обязательным налогом для всех сделок с недвижимостью.

Налог на наследование и дарение

В Португалии нет налога на наследство или дарение для близких родственников (супругов, детей и родителей). Однако, если имущество передаётся другим лицам, взимается налог на передачу дарения (Imposto do Selo), ставка которого составляет 10%. Это значительно облегчает передачу имущества внутри семьи, что делает Португалию привлекательной страной для наследников.

Льготы по налогам на имущество

Некоторые физические лица могут воспользоваться налоговыми льготами по IMI. К примеру, семьи с несколькими детьми имеют право на снижение налоговой ставки, причём размер скидки зависит от количества детей. Также государство предоставляет льготы на первые три года для недавно приобретённой недвижимости, которая используется в качестве основного жилья. Размер этой льготы варьируется в зависимости от стоимости объекта и региона.

Таким образом, налоговая система Португалии в отношении имущества физических лиц представляет собой сочетание ежегодных налогов и единоразовых сборов, которые необходимо учитывать при владении и передаче недвижимости. Семейные льготы и отсутствие налога на наследство делают Португалию привлекательной страной для владения недвижимостью.

Как получить ВНЖ Португалии

Если вы хотите получить вид на жительство в Португалии за инвестиции, то мы в One World Migration будем рады помочь! Наши специалисты помогут подготовить необходимые документы, внести инвестиции и получить ВНЖ в максимально короткие сроки с минимумом сложностей. Подробнее - на нашем сайте.