Все о налогах в Венгрии для физических и юридических лиц

Венгрия — страна с привлекательной налоговой системой как для физических, так и для юридических лиц. Понимание особенностей налогообложения в этой стране становится важным аспектом для тех, кто планирует вести бизнес или переезжать на постоянное место жительства. В данной статье мы подробно разберём ключевые налоги, которые затрагивают как частных лиц, так и компании, рассмотрим действующие налоговые ставки и льготы, а также разберёмся, какие обязательства возникают перед государством в плане уплаты налогов в Венгрии.

Какие налоги в Венгрии для физических лиц

Венгерская налоговая система для физических лиц относительно проста и прозрачна, однако включает несколько ключевых налогов, которые необходимо учитывать. Рассмотрим каждый из них подробнее.

Подоходный налог в Венгрии

Подоходный налог в Венгрии является единым для всех граждан и резидентов, с фиксированной ставкой 15%. Важно отметить, что налоговая ставка едина вне зависимости от уровня дохода, что делает систему прогрессивной только за счет социальных взносов.
Налогообложению подлежат следующие виды доходов:

• Зарплата и другие трудовые доходы.
• Доходы от предпринимательской деятельности.
• Доходы от аренды недвижимости.
• Доходы от инвестиций (проценты, дивиденды, прирост капитала).

Социальные взносы

Физические лица обязаны платить несколько видов социальных взносов, которые удерживаются работодателем из заработной платы:

• Пенсионный взнос (Nyugdíjjárulék) — составляет 10% от заработной платы и направляется в пенсионный фонд.
• Взнос на медицинское страхование (Egészségbiztosítási járulék) — составляет 7%, покрывая расходы на государственное медицинское обслуживание.
• Взнос на трудовое страхование (Munkaerő-piaci járulék) — 1,5% от заработной платы, который направляется в фонд поддержки занятости.

Итого, совокупная ставка социальных взносов составляет 18,5%. Эти взносы удерживаются автоматически работодателем и передаются в соответствующие государственные фонды.

Налог на имущество

Налог на имущество в Венгрии взимается на местном уровне и варьируется в зависимости от региона и типа имущества. В основном налог распространяется на недвижимость, включая квартиры, дома и коммерческую недвижимость. Размер налога зависит от:

• Рыночной стоимости объекта.
• Типа использования недвижимости (жилая или коммерческая).

В среднем ставка налога на имущество колеблется от 0,2% до 3% от стоимости недвижимости в год. Для резидентов доступны определённые налоговые льготы в зависимости от ситуации.

Налог на транспортные средства

Физические лица, владеющие транспортными средствами, обязаны уплачивать ежегодный налог на транспортные средства (Gépjárműadó). Сумма налога зависит от типа транспортного средства, мощности двигателя и возраста автомобиля. В среднем ставка налога для легковых автомобилей составляет от 140 до 345 форинтов за киловатт мощности двигателя в зависимости от возраста автомобиля.

Налог на наследство и дарение

Наследование и дарение имущества также подлежат налогообложению. Ставка налога на наследство и дарение составляет 18%, однако для близких родственников (дети, супруги, родители) существует освобождение от уплаты налога.

Налог на прирост капитала

Если физическое лицо получает доход от продажи акций, облигаций или иной собственности, прирост капитала облагается налогом по ставке 15%. Это касается также доходов от продажи недвижимости, если она была во владении менее 5 лет.

Налог на дивиденды и проценты

Доходы от дивидендов и процентов, полученные физическим лицом, также облагаются по ставке 15%. Этот налог взимается на уровне источника, т.е. удерживается автоматически при выплате дохода.

Другие налоги

Венгрия также взимает акцизные налоги на такие товары, как табачные изделия, алкоголь и топливо. Эти налоги включены в стоимость продукции и обычно не требуют самостоятельной уплаты физическими лицами.

В зависимости от обстоятельств, физические лица могут также воспользоваться различными налоговыми льготами и вычетами, например, для семей с детьми, а также получить налоговые субсидии за обучение и медицинские расходы.

Таким образом, система налогообложения в Венгрии для физических лиц включает несколько обязательных налогов, которые охватывают широкий спектр доходов и имущества, однако при этом остаётся достаточно предсказуемой и легко управляемой.

Налоги для юридических лиц

Юридические лица в Венгрии, будь то местные или иностранные компании, обязаны уплачивать ряд налогов, которые регулируют их деятельность. Венгрия предлагает конкурентоспособную налоговую среду для бизнеса с относительно низкими ставками корпоративного налога. Рассмотрим основные налоги для юридических лиц.

Корпоративный налог (Társasági adó)

Корпоративный налог в Венгрии является одним из самых низких в Европе и составляет 9% от налогооблагаемой прибыли. Этот налог распространяется на все юридические лица, зарегистрированные в Венгрии, включая компании, филиалы иностранных компаний и другие организации, ведущие коммерческую деятельность.

Прибыль компании рассчитывается на основе стандартных бухгалтерских данных с учетом вычета расходов, связанных с ведением бизнеса. Также действуют некоторые налоговые льготы для инвестиций в инновации и исследовательские проекты.

Налог на дивиденды

Юридические лица, которые выплачивают дивиденды своим акционерам, обязаны удерживать налог на дивиденды по ставке 15%. Это касается и местных, и иностранных акционеров, хотя для последних могут применяться международные налоговые соглашения, снижающие ставку или освобождающие от налога на дивиденды.

НДС (Általános forgalmi adó — ÁFA)

Венгрия применяет стандартный налог на добавленную стоимость (НДС) на уровне 27%, что является одним из самых высоких показателей в Европе. Однако для некоторых категорий товаров и услуг применяются сниженные ставки:

• 18% — для продуктов питания, гостиничных услуг.
• 5% — для лекарств, медицинских услуг, книг и других социально значимых товаров.

Компании обязаны регистрироваться в качестве плательщиков НДС, если их годовой оборот превышает 8 миллионов форинтов (около 22 000 евро). НДС удерживается с каждой продажи и передается государству, при этом компания имеет право на возмещение НДС, уплаченного при закупках.

Местный налог на бизнес (Helyi iparűzési adó)

Компании обязаны платить местный налог на бизнес, который взимается на уровне муниципалитетов. Ставка налога может варьироваться в пределах 1–2% от валовой прибыли, которая рассчитывается как разница между доходом и прямыми расходами, связанными с бизнесом. Этот налог является значимым источником дохода для местных бюджетов.

Социальные взносы работодателей

Компании, нанимающие сотрудников, обязаны делать взносы в социальные фонды за своих работников. Основные взносы включают:

• Взнос на социальное страхование — 15,5% от зарплаты сотрудника, покрывающий пенсионное и медицинское страхование.
• Взнос на страхование по безработице — 1,5%.

Таким образом, совокупная ставка социальных взносов работодателя составляет 17% от заработной платы каждого сотрудника.

Налог на доходы от капитала

Если юридическое лицо получает доход от прироста капитала (например, продажа активов), этот доход облагается налогом по ставке 9%, как и корпоративный налог.

Экологический налог

Некоторые компании, особенно те, которые занимаются производственной деятельностью, обязаны платить экологический налог (Környezetvédelmi termékdíj). Этот налог взимается за использование вредных для окружающей среды материалов, таких как пластик, и зависит от объемов производства.

Специальные налоги на определенные сектора

Венгрия также применяет специальные налоги для некоторых секторов экономики, таких как:

• Финансовые учреждения — налог на финансовые транзакции.
• Энергетические компании — экологические сборы и налоги на выбросы.
• Медиа и реклама — налог на рекламу.

Налог на имущество для юридических лиц

Компании, владеющие недвижимостью, обязаны уплачивать налог на имущество, аналогичный налогу для физических лиц. Ставка налога зависит от типа и стоимости недвижимости, а также от местных муниципальных норм. Этот налог составляет около 1% от стоимости недвижимости.

Налог на транспортные средства

Компании, владеющие транспортными средствами (грузовиками, коммерческими автомобилями и т.д.), обязаны уплачивать налог на транспортные средства. Ставка налога определяется мощностью двигателя и возрастом транспортного средства, аналогично налогообложению физических лиц.

В целом, налоговая система Венгрии для юридических лиц характеризуется низкими корпоративными налогами и НДС, что делает страну привлекательной для ведения бизнеса и инвестиций.

Вид на жительство Венгрии

Получение вида на жительство в Венгрии через инвестиции — это быстрый и удобный способ для иностранных граждан и их семей стать резидентами ЕС. С помощью компании One World Migration вы можете инвестировать в недвижимость, бизнес или облигации Венгрии, что позволит оформить ВНЖ за 3–6 месяцев. Программа предоставляет доступ к безвизовым поездкам в Шенгенскую зону и не требует постоянного проживания в стране.