Венгрия — страна с привлекательной налоговой системой как для физических, так и для юридических лиц. Понимание особенностей налогообложения в этой стране становится важным аспектом для тех, кто планирует вести бизнес или переезжать на постоянное место жительства. В данной статье мы подробно разберём ключевые налоги, которые затрагивают как частных лиц, так и компании, рассмотрим действующие налоговые ставки и льготы, а также разберёмся, какие обязательства возникают перед государством в плане уплаты налогов в Венгрии.
Венгерская налоговая система для физических лиц относительно проста и прозрачна, однако включает несколько ключевых налогов, которые необходимо учитывать. Рассмотрим каждый из них подробнее.
Подоходный налог в Венгрии является единым для всех граждан и резидентов, с фиксированной ставкой 15%. Важно отметить, что налоговая ставка едина вне зависимости от уровня дохода, что делает систему прогрессивной только за счет социальных взносов.
Налогообложению подлежат следующие виды доходов:
Физические лица обязаны платить несколько видов социальных взносов, которые удерживаются работодателем из заработной платы:
Итого, совокупная ставка социальных взносов составляет 18,5%. Эти взносы удерживаются автоматически работодателем и передаются в соответствующие государственные фонды.
Налог на имущество в Венгрии взимается на местном уровне и варьируется в зависимости от региона и типа имущества. В основном налог распространяется на недвижимость, включая квартиры, дома и коммерческую недвижимость. Размер налога зависит от:
В среднем ставка налога на имущество колеблется от 0,2% до 3% от стоимости недвижимости в год. Для резидентов доступны определённые налоговые льготы в зависимости от ситуации.
Физические лица, владеющие транспортными средствами, обязаны уплачивать ежегодный налог на транспортные средства (Gépjárműadó). Сумма налога зависит от типа транспортного средства, мощности двигателя и возраста автомобиля. В среднем ставка налога для легковых автомобилей составляет от 140 до 345 форинтов за киловатт мощности двигателя в зависимости от возраста автомобиля.
Наследование и дарение имущества также подлежат налогообложению. Ставка налога на наследство и дарение составляет 18%, однако для близких родственников (дети, супруги, родители) существует освобождение от уплаты налога.
Если физическое лицо получает доход от продажи акций, облигаций или иной собственности, прирост капитала облагается налогом по ставке 15%. Это касается также доходов от продажи недвижимости, если она была во владении менее 5 лет.
Доходы от дивидендов и процентов, полученные физическим лицом, также облагаются по ставке 15%. Этот налог взимается на уровне источника, т.е. удерживается автоматически при выплате дохода.
Венгрия также взимает акцизные налоги на такие товары, как табачные изделия, алкоголь и топливо. Эти налоги включены в стоимость продукции и обычно не требуют самостоятельной уплаты физическими лицами.
В зависимости от обстоятельств, физические лица могут также воспользоваться различными налоговыми льготами и вычетами, например, для семей с детьми, а также получить налоговые субсидии за обучение и медицинские расходы.
Таким образом, система налогообложения в Венгрии для физических лиц включает несколько обязательных налогов, которые охватывают широкий спектр доходов и имущества, однако при этом остаётся достаточно предсказуемой и легко управляемой.
Юридические лица в Венгрии, будь то местные или иностранные компании, обязаны уплачивать ряд налогов, которые регулируют их деятельность. Венгрия предлагает конкурентоспособную налоговую среду для бизнеса с относительно низкими ставками корпоративного налога. Рассмотрим основные налоги для юридических лиц.
Корпоративный налог в Венгрии является одним из самых низких в Европе и составляет 9% от налогооблагаемой прибыли. Этот налог распространяется на все юридические лица, зарегистрированные в Венгрии, включая компании, филиалы иностранных компаний и другие организации, ведущие коммерческую деятельность.
Прибыль компании рассчитывается на основе стандартных бухгалтерских данных с учетом вычета расходов, связанных с ведением бизнеса. Также действуют некоторые налоговые льготы для инвестиций в инновации и исследовательские проекты.
Юридические лица, которые выплачивают дивиденды своим акционерам, обязаны удерживать налог на дивиденды по ставке 15%. Это касается и местных, и иностранных акционеров, хотя для последних могут применяться международные налоговые соглашения, снижающие ставку или освобождающие от налога на дивиденды.
Венгрия применяет стандартный налог на добавленную стоимость (НДС) на уровне 27%, что является одним из самых высоких показателей в Европе. Однако для некоторых категорий товаров и услуг применяются сниженные ставки:
Компании обязаны регистрироваться в качестве плательщиков НДС, если их годовой оборот превышает 8 миллионов форинтов (около 22 000 евро). НДС удерживается с каждой продажи и передается государству, при этом компания имеет право на возмещение НДС, уплаченного при закупках.
Компании обязаны платить местный налог на бизнес, который взимается на уровне муниципалитетов. Ставка налога может варьироваться в пределах 1–2% от валовой прибыли, которая рассчитывается как разница между доходом и прямыми расходами, связанными с бизнесом. Этот налог является значимым источником дохода для местных бюджетов.
Компании, нанимающие сотрудников, обязаны делать взносы в социальные фонды за своих работников. Основные взносы включают:
Таким образом, совокупная ставка социальных взносов работодателя составляет 17% от заработной платы каждого сотрудника.
Если юридическое лицо получает доход от прироста капитала (например, продажа активов), этот доход облагается налогом по ставке 9%, как и корпоративный налог.
Некоторые компании, особенно те, которые занимаются производственной деятельностью, обязаны платить экологический налог (Környezetvédelmi termékdíj). Этот налог взимается за использование вредных для окружающей среды материалов, таких как пластик, и зависит от объемов производства.
Венгрия также применяет специальные налоги для некоторых секторов экономики, таких как:
Компании, владеющие недвижимостью, обязаны уплачивать налог на имущество, аналогичный налогу для физических лиц. Ставка налога зависит от типа и стоимости недвижимости, а также от местных муниципальных норм. Этот налог составляет около 1% от стоимости недвижимости.
Компании, владеющие транспортными средствами (грузовиками, коммерческими автомобилями и т.д.), обязаны уплачивать налог на транспортные средства. Ставка налога определяется мощностью двигателя и возрастом транспортного средства, аналогично налогообложению физических лиц.
В целом, налоговая система Венгрии для юридических лиц характеризуется низкими корпоративными налогами и НДС, что делает страну привлекательной для ведения бизнеса и инвестиций.
Получение вида на жительство в Венгрии через инвестиции — это быстрый и удобный способ для иностранных граждан и их семей стать резидентами ЕС. С помощью компании One World Migration вы можете инвестировать в недвижимость, бизнес или облигации Венгрии, что позволит оформить ВНЖ за 3–6 месяцев. Программа предоставляет доступ к безвизовым поездкам в Шенгенскую зону и не требует постоянного проживания в стране.
С 22 по 24 октября 2024 года One World Migration провели деловые закрытые мероприятия в Лагосе и Абудже, посвященные вопросам получения второго гражданства и резидентства через инвестиции.
В нашем материале мы подробнее изучим существующую во Франции налоговую систему и какие ставки актуальны на данный момент.
С 15 июля 2024 года граждане Нигерии могут снова получать визы для поездок в Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ) благодаря новому соглашению, достигнутому между правительствами Нигерии и ОАЭ.
