Франция славится своей сложной, но устойчивой налоговой системой, которая оказывает значительное влияние как на частных лиц, так и на бизнес. В 2024 году в налоговой политике страны произошли некоторые изменения, что подчеркивает важность понимания всех аспектов налогообложения. В нашем материале мы подробнее изучим существующую во Франции налоговую систему и какие ставки актуальны на данный момент.
Налоговая система Франции для физ. лиц включает несколько важных видов налогов, которые зависят от доходов, семейного положения, владения недвижимостью и активами. Рассмотрим основные виды налогов более подробно.
Французский подоходный налог основан на прогрессивной системе, где больший доход означает увеличение налоговой ставки. Основные особенности подоходного налога включают следующее: в 2024 году ставки варьируются от 0% до 45% в зависимости от годового дохода. Расчет налога осуществляется с учетом системы "налоговых единиц", которая учитывает семейное положение налогоплательщика. Для семей с детьми применяется коэффициент деления дохода на число единиц, что позволяет снизить налоговую нагрузку.
Основные налоговые ставки в 2024 году:
Некоторые виды доходов (дивиденды, прирост капитала) проходят через отдельные от подоходного налога ставкам, и составляют порядка 30% с учетом соц. взносов.
Данный тип налога вносит наибольший вклад в налогообложение физических лиц. Эти взносы взимаются с большинства видов доходов, включая зарплату, доходы от предпринимательской деятельности, инвестиции и пенсии.
CSG (Contribution sociale généralisée) — один из крупнейших социальных налогов, который взимается с почти всех доходов. Ставка составляет около 9,2%.
CRDS (Contribution pour le remboursement de la dette sociale) — дополнительный взнос на погашение социального долга, ставка составляет 0,5%.
Общая ставка социальных взносов для большинства физических лиц составляет около 9,7% от дохода.
Данный вид налога был учрежден взамен старого налога на богатство. Новая версия касается только объектов недвижимости, причем как находящихся во самой Франции, так и за ее пределами при условии наличия статуса налогового резидента Франции. Уплачивать его нужно при условии, что общая стоимость недвижимости во владении превышает 1,300,000 евро. Здесь также применяется прогрессивная ставка, при которой недвижимость стоимостью до 1,300,000 евро облагается налогом в 0,5%, до 10,000,000 евро - 1,5%.
В данном случае необходимо оплачивать специальные сборы на ту недвижимость, которой вы владеете, будь то жилая или коммерческая недвижимость. Уплачивать его необходимо каждый год, а расчет налога выстраивается на основании кадастровой стоимости и региона, где находится недвижимость.
Налог может различаться в зависимости от типа недвижимости/ Для жилой недвижимости налоговая ставка может варьироваться от 0,2% до 1,5%. Коммерческая недвижимость облагается по более высоким ставкам. Для пенсионеров и лиц с низким доходом могут быть предоставлены налоговые льготы или освобождение от уплаты этого налога.
Taxe d'habitation ранее взимался с всех физических лиц, которые проживали в арендованной или собственной недвижимости. Однако с 2020 года этот налог начал сокращаться, и к 2024 году для большинства резидентов Франции он был полностью отменён. Он сохранился только для владельцев роскошного жилья и вторичных домов.
Для тех, кто ещё обязан уплачивать этот налог, ставки зависят от кадастровой стоимости недвижимости и местных ставок. Средняя ставка составляет около 0,2–1% от стоимости жилья.
Если физическое лицо продаёт недвижимость или другие активы с прибылью, то оно обязано уплатить налог на прирост капитала. 30% — стандартная ставка налога на прирост капитала, которая включает налог на доход и социальные взносы. Освобождение от налога возможно, если недвижимость была во владении более 22 лет для налога на доходы и более 30 лет для социальных взносов.
Налог на наследство и дарение взимается с переданного имущества. Ставки зависят от степени родства между наследодателем и наследником:
Владельцы автомобилей обязаны платить налог на транспортные средства (taxe sur les véhicules). Сумма налога зависит от мощности двигателя, возраста автомобиля и выбросов CO2. Чем выше экологическая нагрузка от транспортного средства, тем выше налог.
Таким образом, налоговая система для физических лиц во Франции включает в себя ряд различных налогов, которые зависят от доходов, семейного положения, имущества и других факторов. Франция активно использует прогрессивные ставки и социальные взносы, что делает налоговую нагрузку высокой для более состоятельных граждан, но позволяет обеспечить систему социальной защиты на высоком уровне.
Налоговая система Франции для юридических лиц и бизнеса включает в себя несколько ключевых налогов, которые зависят от типа бизнеса, его доходов, структуры и региона деятельности. Рассмотрим основные виды налогов, которые компании обязаны уплачивать.
Корпоративный налог во Франции — один из главных налогов для компаний, и в 2024 году он составляет:
Компании обязаны регистрироваться плательщиками НДС, если их годовой оборот превышает пороговое значение (в зависимости от сектора, это может быть от 34,400 до 85,800 евро).
Компании, нанимающие сотрудников, обязаны платить значительные социальные взносы за своих работников. Эти взносы включают:
Взносы на пенсионное и медицинское страхование. Взносы на страхование по безработице.
Совокупная ставка социальных взносов для работодателя может составлять до 45% от заработной платы сотрудника.
Этот налог состоит из двух частей:
Компании, которые выплачивают дивиденды своим акционерам, обязаны удерживать налог на дивиденды. В 2024 году ставка налога составляет 30%, из которых:
Этот налог удерживается при выплате дивидендов и может быть снижен или отменён для иностранных акционеров в рамках международных налоговых соглашений.
Франция активно вводит экологические налоги для бизнеса, особенно в таких секторах, как транспорт, энергетика и производство. Компании, использующие энергетические ресурсы, выбрасывающие углекислый газ или производящие пластиковую упаковку, обязаны платить экологические сборы. Размер налога зависит от уровня экологического воздействия.
Если компания продаёт свои активы с прибылью, то эта прибыль облагается налогом на прирост капитала по ставке 25%. Однако имеются налоговые льготы для малого и среднего бизнеса, а также для компаний, которые реинвестируют полученную прибыль в собственное развитие.
Некоторые компании обязаны платить профессиональные налоги, в зависимости от специфики их деятельности. Например:
Франция подписала соглашения об избежании двойного налогообложения со многими странами, что позволяет компаниям уменьшить налоговую нагрузку на международные доходы. В зависимости от структуры компании и международной деятельности, могут применяться различные налоговые льготы или вычеты.
В целом, налоговая система Франции для юридических лиц сочетает в себе стандартные корпоративные налоги с многочисленными местными и социальными налогами, что делает налоговую нагрузку относительно высокой. Однако страна также предлагает различные налоговые льготы и стимулы для малого бизнеса, инвестиций в исследования и разработки, а также экологически чистые технологии.
С 22 по 24 октября 2024 года One World Migration провели деловые закрытые мероприятия в Лагосе и Абудже, посвященные вопросам получения второго гражданства и резидентства через инвестиции.
В данной статье мы подробно разберём ключевые налоги, которые затрагивают как частных лиц, так и компании, рассмотрим действующие налоговые ставки и льготы, а также разберёмся, какие обязательства возникают перед государством в плане уплаты налогов в Венгрии.
С 15 июля 2024 года граждане Нигерии могут снова получать визы для поездок в Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ) благодаря новому соглашению, достигнутому между правительствами Нигерии и ОАЭ.
