Все о налогообложении Франции 2024 - просто и понятно

Франция славится своей сложной, но устойчивой налоговой системой, которая оказывает значительное влияние как на частных лиц, так и на бизнес. В 2024 году в налоговой политике страны произошли некоторые изменения, что подчеркивает важность понимания всех аспектов налогообложения. В нашем материале мы подробнее изучим существующую во Франции налоговую систему и какие ставки актуальны на данный момент.

Налоги во Франции для физических лиц

Налоговая система Франции для физ. лиц включает несколько важных видов налогов, которые зависят от доходов, семейного положения, владения недвижимостью и активами. Рассмотрим основные виды налогов более подробно.

Подоходный налог (Impôt sur le revenu)

Французский подоходный налог основан на прогрессивной системе, где больший доход означает увеличение налоговой ставки. Основные особенности подоходного налога включают следующее: в 2024 году ставки варьируются от 0% до 45% в зависимости от годового дохода. Расчет налога осуществляется с учетом системы "налоговых единиц", которая учитывает семейное положение налогоплательщика. Для семей с детьми применяется коэффициент деления дохода на число единиц, что позволяет снизить налоговую нагрузку.

Основные налоговые ставки в 2024 году:

• Доход до 10,777 евро — 0%.
• Доход от 10,778 до 27,478 евро — 11%.
• Доход от 27,479 до 78,570 евро — 30%.
• Доход от 78,571 до 168,994 евро — 41%.
• Доход свыше 168,994 евро — 45%.

Некоторые виды доходов (дивиденды, прирост капитала) проходят через отдельные от подоходного налога ставкам, и составляют порядка 30% с учетом соц. взносов.

Социальные взносы (Contributions sociales)

Данный тип налога вносит наибольший вклад в налогообложение физических лиц. Эти взносы взимаются с большинства видов доходов, включая зарплату, доходы от предпринимательской деятельности, инвестиции и пенсии.

CSG (Contribution sociale généralisée) — один из крупнейших социальных налогов, который взимается с почти всех доходов. Ставка составляет около 9,2%.

CRDS (Contribution pour le remboursement de la dette sociale) — дополнительный взнос на погашение социального долга, ставка составляет 0,5%.

Общая ставка социальных взносов для большинства физических лиц составляет около 9,7% от дохода.

Налог на имущество

Данный вид налога был учрежден взамен старого налога на богатство. Новая версия касается только объектов недвижимости, причем как находящихся во самой Франции, так и за ее пределами при условии наличия статуса налогового резидента Франции. Уплачивать его нужно при условии, что общая стоимость недвижимости во владении превышает 1,300,000 евро. Здесь также применяется прогрессивная ставка, при которой недвижимость стоимостью до 1,300,000 евро облагается налогом в 0,5%, до 10,000,000 евро - 1,5%.

Налог на недвижимость (Taxe foncière)

В данном случае необходимо оплачивать специальные сборы на ту недвижимость, которой вы владеете, будь то жилая или коммерческая недвижимость. Уплачивать его необходимо каждый год, а расчет налога выстраивается на основании кадастровой стоимости и региона, где находится недвижимость.

Налог может различаться в зависимости от типа недвижимости/ Для жилой недвижимости налоговая ставка может варьироваться от 0,2% до 1,5%. Коммерческая недвижимость облагается по более высоким ставкам. Для пенсионеров и лиц с низким доходом могут быть предоставлены налоговые льготы или освобождение от уплаты этого налога.

Налог на проживание (Taxe d'habitation)

Taxe d'habitation ранее взимался с всех физических лиц, которые проживали в арендованной или собственной недвижимости. Однако с 2020 года этот налог начал сокращаться, и к 2024 году для большинства резидентов Франции он был полностью отменён. Он сохранился только для владельцев роскошного жилья и вторичных домов.

Для тех, кто ещё обязан уплачивать этот налог, ставки зависят от кадастровой стоимости недвижимости и местных ставок. Средняя ставка составляет около 0,2–1% от стоимости жилья.

Налог на прирост капитала (Plus-value immobilière)

Если физическое лицо продаёт недвижимость или другие активы с прибылью, то оно обязано уплатить налог на прирост капитала. 30% — стандартная ставка налога на прирост капитала, которая включает налог на доход и социальные взносы. Освобождение от налога возможно, если недвижимость была во владении более 22 лет для налога на доходы и более 30 лет для социальных взносов.

Наследство и дарение (Droits de succession et de donation)

Налог на наследство и дарение взимается с переданного имущества. Ставки зависят от степени родства между наследодателем и наследником:

• Для ближайших родственников (детей, супругов) применяются льготные ставки от 5% до 45% в зависимости от стоимости имущества.
• Для дальних родственников или лиц, не состоящих в родстве, ставки могут достигать 60%.

Налог на транспортные средства

Владельцы автомобилей обязаны платить налог на транспортные средства (taxe sur les véhicules). Сумма налога зависит от мощности двигателя, возраста автомобиля и выбросов CO2. Чем выше экологическая нагрузка от транспортного средства, тем выше налог.

Таким образом, налоговая система для физических лиц во Франции включает в себя ряд различных налогов, которые зависят от доходов, семейного положения, имущества и других факторов. Франция активно использует прогрессивные ставки и социальные взносы, что делает налоговую нагрузку высокой для более состоятельных граждан, но позволяет обеспечить систему социальной защиты на высоком уровне.

Налог для юридических лиц и бизнеса

Налоговая система Франции для юридических лиц и бизнеса включает в себя несколько ключевых налогов, которые зависят от типа бизнеса, его доходов, структуры и региона деятельности. Рассмотрим основные виды налогов, которые компании обязаны уплачивать.

Корпоративный налог (Impôt sur les sociétés — IS)

Корпоративный налог во Франции — один из главных налогов для компаний, и в 2024 году он составляет:

• 25% — стандартная ставка налога на прибыль для всех компаний.
• Для малого бизнеса с доходом менее 42,500 евро может применяться льготная ставка 15% на часть прибыли до 42,500 евро.
• Корпоративный налог рассчитывается на основе чистой прибыли компании, которая определяется как разница между доходами и расходами, связанными с бизнесом.

2. Налог на добавленную стоимость (Taxe sur la valeur ajoutée — TVA)
   Франция использует НДС, как и большинство стран ЕС, с несколькими ставками в зависимости от типа товаров и услуг:

• 20% — стандартная ставка НДС, применяемая к большинству товаров и услуг.
• 10% — для ресторанов, общественного питания и некоторых видов ремонтных услуг.
• 5,5% — для продуктов питания, книг, медицинских товаров.
• 2,1% — для определенных категорий лекарств.

Компании обязаны регистрироваться плательщиками НДС, если их годовой оборот превышает пороговое значение (в зависимости от сектора, это может быть от 34,400 до 85,800 евро).

Социальные взносы работодателя (Cotisations sociales patronales)

Компании, нанимающие сотрудников, обязаны платить значительные социальные взносы за своих работников. Эти взносы включают:
Взносы на пенсионное и медицинское страхование. Взносы на страхование по безработице.

Совокупная ставка социальных взносов для работодателя может составлять до 45% от заработной платы сотрудника.

Местный налог на бизнес (Contribution économique territoriale — CET)

Этот налог состоит из двух частей:

• Contribution foncière des entreprises (CFE) — это налог на недвижимость, используемую в предпринимательской деятельности. Сумма налога зависит от кадастровой стоимости имущества и региона, где находится компания.
• Contribution sur la valeur ajoutée des entreprises (CVAE) — налог на добавленную стоимость, применяемый к компаниям с годовым оборотом свыше 500 000 евро. Ставка CVAE составляет до 1,5% от добавленной стоимости компании, то есть разницы между ее доходами и расходами.

Налог на дивиденды (Prélèvement sur les dividendes)

Компании, которые выплачивают дивиденды своим акционерам, обязаны удерживать налог на дивиденды. В 2024 году ставка налога составляет 30%, из которых:

• 12,8% — это подоходный налог.
• 17,2% — социальные взносы.

Этот налог удерживается при выплате дивидендов и может быть снижен или отменён для иностранных акционеров в рамках международных налоговых соглашений.

Экологические налоги

Франция активно вводит экологические налоги для бизнеса, особенно в таких секторах, как транспорт, энергетика и производство. Компании, использующие энергетические ресурсы, выбрасывающие углекислый газ или производящие пластиковую упаковку, обязаны платить экологические сборы. Размер налога зависит от уровня экологического воздействия.

Налог на прирост капитала (Taxe sur les plus-values)

Если компания продаёт свои активы с прибылью, то эта прибыль облагается налогом на прирост капитала по ставке 25%. Однако имеются налоговые льготы для малого и среднего бизнеса, а также для компаний, которые реинвестируют полученную прибыль в собственное развитие.

Профессиональные налоги

Некоторые компании обязаны платить профессиональные налоги, в зависимости от специфики их деятельности. Например:

• Налог на финансовые транзакции (Taxe sur les transactions financières) — применяется к крупным финансовым операциям.
• Налог на рекламную деятельность — применяется к компаниям, занимающимся рекламой на территории Франции.

Международное налогообложение

Франция подписала соглашения об избежании двойного налогообложения со многими странами, что позволяет компаниям уменьшить налоговую нагрузку на международные доходы. В зависимости от структуры компании и международной деятельности, могут применяться различные налоговые льготы или вычеты.

В целом, налоговая система Франции для юридических лиц сочетает в себе стандартные корпоративные налоги с многочисленными местными и социальными налогами, что делает налоговую нагрузку относительно высокой. Однако страна также предлагает различные налоговые льготы и стимулы для малого бизнеса, инвестиций в исследования и разработки, а также экологически чистые технологии.