في الأساس، يوجد في مالطا نظام ضريبي تصاعدي للضرائب الشخصية، حيث تتراوح معدلات الضريبة من 0% إلى 35%. وكلما ارتفع الدخل، ارتفع معدل الضريبة. يخضع الأشخاص الذين يقيمون عادةً ويقيمون في مالطا لضريبة الدخل في مالطا على دخلهم في جميع أنحاء العالم وبعض الأرباح الرأسمالية.
يُعتبر الفرد مقيماً ضريبياً في مالطا إذا قضى أكثر من 183 يوماً في مالطا في السنة التقويمية. وإذا كان الفرد يقضي أقل من 183 يوماً في مالطا، فيمكن اعتباره مقيماً ضريبياً إذا كان ”مقيماً“ في مالطا.
تُفرض الضريبة على أرباح الأسهم بنسبة 8.75% (المعدل الأساسي) و33.75% (المعدل الأعلى) و39.35% (المعدل الإضافي).
معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي هو 18%.
تخضع الشركات للضريبة في مالطا بمعدل الضريبة القياسي على الشركات البالغ 35%.
تبلغ نسبة TDS على الوديعة الثابتة 10% إذا تجاوزت فوائدك للسنة المالية بأكملها 40,000 روبية لسنة التقييم (AY) 2024-25. إذا لم تقدم بطاقة PAN الخاصة بك إلى البنك، فستكون نسبة الضريبة على فوائد الودائع الثابتة 20% أو الحد الأقصى للمعدل الهامشي وفقًا لقواعد ضريبة الدخل الحالية.
وفقًا للقوانين المالطية، لا توجد ضرائب على الميراث في هذا البلد. وبالنظر إلى أن الميراث يمكن أن يأخذ أيضاً شكل تبرع، فمن المفيد أيضاً معرفة أنه لا توجد ضريبة على الهدايا في مالطا أيضاً.
تخضع الإتاوات السلبية للضريبة في مالطا كجزء من دخل الشركة بمعدل 35%. ومع ذلك، عند التوزيع اللاحق للدخل كأرباح، يجوز للمساهم المطالبة باسترداد 5/7 من ضريبة مالطا التي تدفعها الشركة، وبالتالي تخفيض الضريبة الفعلية المدفوعة في مالطا إلى 10%.
تفرض مالطا نسبة 10% كحد أقصى من الضريبة المستقطعة على الإتاوات على الأرباح، ولكن يمكن أن تكون الإتاوات معفاة من الضريبة كجزء من معاهدات الازدواج الضريبي التي وقعتها مالطا مع العديد من الدول (الشركات المرتبطة التي تنتمي إلى فضاء الاتحاد الأوروبي معفاة من دفع الضريبة المستقطعة).
يتم دفع الضرائب الرئيسية على العقارات في مالطا عند توقيع عقد البيع والشراء. يتراوح معدل الضريبة على شراء العقارات بين 8 و15% من قيمتها. لا توجد ضريبة عقارية سنوية في مالطا، ولكن في بعض الحالات، تحتاج إلى دفع ضريبة على الأرض.
%20rotate(90)'/%3e%3c/svg%3e)
