يطبق نظام ضريبة الدخل في سيراليون معدلات تصاعدية على المقيمين: الدخل الذي يصل إلى 6000 SLL/شهر معفى من الضرائب، و 15% للدخل الذي يتراوح بين 6001 و 35000 SLL، و 30% للدخل الذي يزيد عن 35000 SLL. يدفع غير المقيمين ضريبة ثابتة بنسبة 30% على الدخل المحلي. تختلف ضريبة الشركات حسب القطاع: 25٪ قياسية، و 15٪ للزراعة، و 30-37.5٪ للتعدين. يتم تطبيق ضريبة استقطاع بنسبة 10٪ على أرباح الأسهم والفوائد والإتاوات غير المقيمة. تبلغ ضريبة القيمة المضافة 15٪، باستثناء الضروريات، بينما تبلغ مساهمات الضمان الاجتماعي 10٪ (تقسم بالتساوي بين صاحب العمل والموظف). تشرف هيئة الإيرادات الوطنية على تحصيل الضرائب، على الرغم من استمرار الثغرات في الإنفاذ والتحديات التي يواجهها القطاع غير الرسمي. تهدف الإصلاحات الأخيرة إلى رقمنة العمليات وتوسيع نطاق الامتثال.
المادة 91: الإعفاء من ضريبة الدخل من العمل في الخارج
يُعفى الأفراد المقيمون في سيراليون من ضريبة الدخل المحلية على الدخل من العمل في الخارج إذا:
- كان الدخل مكتسبًا من خلال العمل في بلد أجنبي.
- كان الدخل خاضعًا للضريبة في ذلك البلد الأجنبي.
التأثير الرئيسي: يمنع الازدواج الضريبي على الدخل الخاضع للضريبة في الخارج.
المادة 90: الإعفاء من الائتمان الضريبي الأجنبي
يمكن للمكلفين المقيمين المطالبة بائتمان مقابل التزاماتهم الضريبية في سيراليون عن:
- الضرائب الأجنبية المدفوعة على الدخل الخاضع للضريبة من مصادر أجنبية.
الغرض: التخفيف من الازدواج الضريبي.
معايير الإقامة الضريبية (المادة 10، قانون ضريبة الدخل لعام 2000)
يُصنف الفرد على أنه مقيم ضريبي إذا استوفى أيًا من المعيارين التاليين:
اختبار التواجد الفعلي
- التواجد في سيراليون لمدة 183 يومًا أو أكثر خلال أي فترة 12 شهرًا تتداخل مع السنة الضريبية.
اختبار الإقامة العادية
- إقامة ثابتة في سيراليون.
- يجب ألا يقضي أكثر من 183 يومًا في بلد آخر خلال السنة الضريبية.
السمات الرئيسية لنظام الضرائب في سيراليون
آلية الإبلاغ الذاتي
- يعلن الأفراد/الكيانات عن الدخل الخاضع للضريبة.
- تتطلب الشركات المسجلة إجراء تدقيقات سنوية (التطبيق غير متسق).
مرونة تدفق رأس المال
- الأموال المحولة إلى كيانات سيراليونية = تعامل على أنها تدفقات رأس مال.
- لا تخضع عمليات إعادة الأموال إلى الوطن سوى لقيود ضئيلة (لا يوجد تدقيق مصرفي).
شهادات الإقامة الضريبية
- تصدرها هيئة الإيرادات الوطنية (NRA) للمكلفين الملتزمين.
لا تخمن فقط. احصل على أفضل نصيحة من أحد خبرائنا
سواء كنت بحاجة إلى نصيحة ضريبية للتحضير للانتقال إلى الخارج، أو لشراء عقار أو حتى للتقاعد، يمكن لـ One World Migration مساعدتك. الاستشارات المسبقة يمكن أن تساعد في تجنب الأخطاء المكلفة والتوتر لاحقًا.
قابل خبيرنا