تحافظ البرتغال على مكانتها كأحد أكثر الأنظمة الضريبية تنظيماً وشفافية في الاتحاد الأوروبي، حيث تقدم عدداً من المزايا والمميزات للمقيمين وغير المقيمين. يجب على الأفراد المقيمين في البلد أو الذين يتلقون دخلاً من مصادر برتغالية أن يخضعوا للعديد من الضرائب الرئيسية، بما في ذلك ضريبة الدخل (IRS) وضرائب الممتلكات وضرائب رأس المال. ومع ذلك، لا يزال البلد جاذباً للمهنيين الأجانب والمتقاعدين بسبب الأنظمة الضريبية الخاصة مثل نظام الضريبة الوطنية (غير المقيمين بصفة اعتيادية). في هذه المقالة سنلقي نظرة على الضرائب التي يتعين على الأفراد دفعها في البرتغال في عام 2024، وكيفية احتسابها، بالإضافة إلى التعرف على أحدث التغييرات في السياسة الضريبية للبلد.
اعتباراً من عام 2024، يدفع جميع الأفراد في البرتغال عدة أنواع من الضرائب. أهمها ضريبة الدخل، والتي تعتمد على المقياس التصاعدي الشائع في العالم. بالإضافة إلى ذلك، هناك ضرائب على الممتلكات والمساهمات الإجبارية وضريبة الأرباح الرأسمالية. دعنا نتحدث عن هذه الأمور بمزيد من التفصيل.
يتم احتساب ضريبة الدخل في البرتغال في عام 2024 على مقياس تصاعدي، يبدأ من 14.5% لأدنى الدخول ويصل إلى 48% للدخول المرتفعة. من المهم ملاحظة أنه بالنسبة للمقيمين في البلاد، تُفرض الضريبة على إجمالي الدخل في جميع أنحاء العالم، بما في ذلك الدخل من الأجور والإيجار وأرباح الأسهم وغيرها من المصادر. تتوزع معدلات ضريبة الدخل الرئيسية لعام 2024 على النحو التالي:
لا يوجد جدول تصاعدي لغير المقيمين، فهم يدفعون ضريبة ثابتة بنسبة 25%.
أحد المزايا الجذابة للنظام الضريبي البرتغالي هو نظام الضريبة لغير المقيمين (NHR). يسمح هذا النظام للمقيمين الجدد القادمين إلى البرتغال بالتمتع بمعاملة ضريبية مواتية لمدة 10 سنوات. على سبيل المثال، قد يخضع الدخل من بعض الأنشطة، مثل المهن التي تتطلب مهارات عالية، للضريبة بمعدل مخفض قدره 20%، وقد يُعفى الدخل من مصادر أجنبية بالكامل من الضرائب في البرتغال إذا تم استيفاء شروط معينة.
تخضع الأرباح الرأسمالية الناتجة عن التعامل في الأصول المختلفة مثل العقارات أو الأسهم للضريبة أيضاً. ويبلغ معدل الضريبة في هذه الحالة 28% لكل من المقيمين وغير المقيمين. ومع ذلك، يجب توضيح أن المقيمين لديهم الفرصة للحصول على مزايا مختلفة أو إعادة استثمار الأموال الناتجة عن بيع العقارات في شراء عقار جديد.
الأفراد العاملون، وكذلك أصحاب المشاريع الفردية ملزمون بدفع مساهمات اجتماعية، والتي تبلغ 11% من الأجور للموظفين و21.4% لأصحاب الأعمال الحرة. تضمن هذه المساهمات استحقاقات التقاعد والتأمين في المستقبل.
وبالتالي، تعتمد الضرائب المفروضة على الأفراد في البرتغال على مستوى الدخل ونوع الأصول وحالة الإقامة. تجعل الأنظمة الضريبية الخاصة مثل النظام الضريبي الوطني البرتغال جذابة للمهنيين والمستثمرين الأجانب من خلال تقديم معدلات ضريبية مرنة وحوافز.
تلعب الضرائب العقارية في البرتغال دوراً مهماً في توليد الإيرادات للبلديات المحلية وهي من بين المدفوعات الإلزامية الرئيسية لمالكي العقارات. تغطي هذه الضرائب كلاً من الضرائب السنوية وضرائب التحويل على شراء العقارات. دعنا نلقي نظرة فاحصة على ضرائب الممتلكات الشخصية الرئيسية.
Imposto Municipalo sobre Imóveis، IMI، هي ضريبة سنوية تُفرض على مالكي العقارات في البرتغال. يعتمد مبلغ الضريبة على موقع العقار ونوعه، وكذلك على قيمته المقدرة التي تحددها السلطات المحلية.
قد تحدد البلديات معدلاتها الخاصة بها ضمن هذه النطاقات. على سبيل المثال، في المدن الكبيرة مثل لشبونة وبورتو، عادةً ما يكون معدل ضريبة الأملاك في المناطق الحضرية أقرب إلى الحد الأدنى البالغ 0.3%.
تُفرض ضريبة عقارية إضافية (Adicional ao Imposto Municipal sobre Imóveis, AIMI) على مالكي العقارات ذات القيمة المقدرة العالية. تنطبق ضريبة AIMI على العقارات التي تزيد قيمتها عن 600,000 يورو. معدلات AIMI:
في حالة الملكية المشتركة بين الزوجين، يرتفع الحد إلى 1,200,000 يورو لكل أسرة.
تهدف هذه الضريبة إلى زيادة العبء الضريبي على مالكي العقارات الفاخرة وهي ضريبة إضافية على ضريبة الدخل الرئيسية.
يجب على الأفراد دفع ضريبة نقل الملكية عند شراء العقارات. ويعتمد مبلغ الضريبة على عدة معايير بما في ذلك نوع العقار الذي تم شراؤه وقيمته النهائية. بالنسبة للعقارات السكنية، تكون المعدلات على النحو التالي:
بالنسبة للأراضي الزراعية والأشياء التجارية يكون المعدل 5%. تُدفع ضريبة القيمة المضافة الدولية مرة واحدة عند شراء العقارات وهي ضريبة إلزامية لجميع المعاملات العقارية.
لا توجد ضريبة ميراث أو ضريبة هدايا في البرتغال بالنسبة للأقارب المقربين (الأزواج والأبناء والوالدين). ومع ذلك، إذا تم نقل الملكية إلى آخرين، تُفرض ضريبة نقل الهدايا (Imposto do Selo) بمعدل 10%. وهذا يجعل نقل الملكية داخل الأسرة أسهل بكثير، مما يجعل البرتغال بلداً جذاباً للورثة.
قد يكون بعض الأفراد قادرين على الاستفادة من المزايا الضريبية للمعهد الدولي للإسكان والتعمير. على سبيل المثال، يحق للعائلات التي لديها عدة أطفال الحصول على معدل ضريبي مخفض، ويعتمد مقدار الخصم على عدد الأطفال. كما تقدم الحكومة أيضًا إعفاءً ضريبيًا للسنوات الثلاث الأولى للممتلكات المكتسبة حديثًا التي تُستخدم كمقر إقامة رئيسي. يختلف مقدار هذه الإعانة حسب قيمة العقار والمنطقة.
باختصار، نظام ضريبة الممتلكات الشخصية في البرتغال عبارة عن مزيج من الضرائب السنوية والرسوم لمرة واحدة التي يجب مراعاتها عند امتلاك العقارات ونقل ملكيتها. المزايا العائلية وعدم وجود ضريبة ميراث تجعل البرتغال بلداً جذاباً لامتلاك العقارات.
إذا كنت ترغب في الحصول على تصريح إقامة في البرتغال لاستثمارك، يسعدنا في One World Migration مساعدتك! سيساعدك خبراؤنا في إعداد المستندات اللازمة، وإجراء الاستثمار، والحصول على تصريح إقامة في أقصر وقت ممكن وبأقل قدر من التعقيدات. لمزيد من المعلومات، يرجى زيارة موقعنا الإلكتروني.
اعتبارًا من 1 يونيو 2025، ستطلق أوزبكستان برنامج "التأشيرة الذهبية" - تصريح إقامة مقابل 250,000 دولار أمريكي دون إلزامية شراء عقار. سيحصل المستثمرون على تصريح إقامة لمدة 5 سنوات مع إمكانية ضم أفراد الأسرة (دفع مبلغ إضافي قدره 150,000 دولار أمريكي للشخص الواحد).
ألغت روسيا وعُمان التأشيرات للسفر قصير الأجل! من الممكن الآن البقاء في البلد لمدة تصل إلى 30 يوماً بدون تأشيرة، ولكن ليس أكثر من 90 يوماً في السنة. ستدخل الاتفاقية حيز التنفيذ بعد 30 يوماً من الإجراءات الرسمية.
يسرّ منظمة عالم واحد للهجرة أن تعلن عن حصولها على ترخيص رسمي لتشغيل برنامج ناورو للمواطنة الاقتصادية ومواطنة الصمود في مواجهة تغير المناخ.
