النظام الضريبي في قبرص: الميزات والإيجابيات والسلبيات

لسنوات عديدة، حافظت قبرص على مكانتها كواحدة من أكثر المناطق الأوروبية جاذبيةً للأعمال التجارية والاستثمار والإقامة الدولية. ويعود ذلك أساسًا إلى سياستها الضريبية المرنة، التي تهدف إلى جذب رؤوس الأموال والخبراء المؤهلين من جميع أنحاء العالم.

إنّ انخفاض معدل ضريبة الشركات، وشبكة واسعة من اتفاقيات الازدواج الضريبي (أكثر من 60 دولة)، والالتزام بالمعايير العالمية للشفافية المالية (CRS، DAC6) يجعل الجزيرة تنافسيةً بين الدول الأوروبية الأخرى. ولمن يخطط لتأسيس شركة أو الانتقال إلى قبرص، من المهم فهم آلية عمل النظام الضريبي والمزايا التي يمكن أن يوفرها.

الضرائب الرئيسية ومعدلاتها

يعتمد النموذج المالي لقبرص على عدة عناصر رئيسية.

ضريبة الدخل الشخصي (PIT)

يخضع الدخل العالمي للمقيمين الخاضعين للضريبة للضريبة. ويُعتبر الفرد مقيمًا إذا أمضى أكثر من 183 يومًا في السنة في الجزيرة، أو استوفى شرط الإقامة.

تتفاوت المعدلات الضريبية:

• حتى 19,500 يورو - 0%؛
• من 19,501 يورو إلى 28,000 يورو - 20%؛
• من 28,001 يورو إلى 36,300 يورو - 25%؛
• من 36,301 يورو إلى 60,000 يورو - 30%؛
• أكثر من 60,000 يورو - 35%.

عادةً ما تُفرض ضريبة على الرواتب من المصدر. تُطبق أنظمة تفضيلية على أنواع معينة من الدخل: قد تُعفى أرباح الأسهم والفوائد من الضرائب أو تُفرض عليها بموجب قواعد خاصة.

ضريبة الشركات (CIT)

يبلغ معدل ضريبة الشركات في قبرص 12.5% ​​فقط، وهو من أدنى المعدلات في الاتحاد الأوروبي. تُفرض الضريبة على أرباح الشركات المقيمة في جميع أنحاء العالم، بما في ذلك المنظمات الأجنبية المُدارة من أراضي الجزيرة.

المزايا الرئيسية للشركات:

• تُعفى أرباح الأسهم بالكامل من الضرائب في ظل ظروف معينة؛
• لا تُفرض ضريبة على أرباح بيع الأسهم والأوراق المالية؛
• تُدرج الفوائد ضمن النفقات وتُقلل من القاعدة الضريبية؛
• قد يُعفى دخل المنشآت الأجنبية الدائمة أو يُخفض.

الضرائب المتعلقة بالعقارات

• أُلغيت ضريبة الأملاك غير المنقولة السنوية (IPT) اعتبارًا من عام 2022؛

• يتراوح متوسط ​​الضريبة البلدية بين 0.1% و0.2% من القيمة العقارية المُقدرة لعام 1980، وعادةً ما تكون ضئيلة؛

• تُدفع رسوم نقل الملكية (3-8% من سعر السوق) عند نقل الملكية؛

• ضريبة أرباح رأس المال (CGT) هي 20% على الفرق بين سعر الشراء وسعر البيع. تُطبق المزايا على السكن الرئيسي.

ضريبة القيمة المضافة (VAT)

• المعدل القياسي - 19%؛

• المعدلات المخفضة: 9% للمطاعم والفنادق، و5% للأغذية والأدوية والكتب ونقل الركاب؛

• يُطبق المعدل الصفري على الصادرات والنقل الدولي؛

• بعض المعاملات معفاة من ضريبة القيمة المضافة، مثل الخدمات المالية.

• حد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة - 15,600 يورو، حجم المبيعات السنوي.

برنامج غير المقيمين للمقيمين الجدد

من المزايا المميزة لقبرص نظام "المقيم غير المقيم"، الذي أصبح الحافز الرئيسي للأثرياء.

• الجوهر: يُعترف بالفرد كمقيم ضريبيًا في قبرص، ولكن ليس لديه محل إقامة في الجزيرة.

• الميزة الرئيسية. يُمنح إعفاء كامل من الضرائب على أرباح الأسهم والفوائد، بغض النظر عن مصدر الدخل، لمدة 17 عامًا.

• الشروط: يجب أن يكون مقيمًا بموجب الإقامة (183 يومًا) وألا يكون قد تم اعتباره مقيمًا لمدة 17 عامًا من أصل 20 عامًا الماضية.

• المميزات: يُمنح وضع "غير مقيم" تلقائيًا في حال استيفاء الشروط.

• الإعفاء من مساهمة الدفاع الخاصة (SDC) على أرباح الأسهم والفوائد.

• ضريبة تفضيلية قدرها 2500 يورو سنويًا لموظفي الشركات القبرصية التي يبلغ دخلها 55000 يورو (لمدة 10 سنوات).

مزايا نموذج الضرائب

• معدل ضريبة منخفض على الشركات - 12.5%؛
• إعفاء من الضرائب على أرباح الأسهم ودخل بيع الأسهم؛
• عدم وجود ضرائب على الميراث أو الهبات؛
• إعفاء من ضريبة الاستقطاع من المنبع (WHT) على أرباح الأسهم والفوائد والعوائد في ظل ظروف معينة؛
• لا تخضع أرباح رأس المال من الأصول المالية للضريبة؛ - أكثر من 60 اتفاقية لتجنب الازدواج الضريبي؛
• مزايا برنامج غير المقيمين؛
• عدم وجود ضريبة على الثروة؛
• الامتثال للمعايير العالمية، مما يقلل من مخاطر الإدراج في "القوائم السوداء".

العيوب والقيود

• مساهمة الدفاع الخاصة (SDC) للمقيمين: أرباح الأسهم - 17%، الفوائد "السلبية" - 30%، الإتاوات - 5%؛
• ضريبة أرباح رأس المال على بيع العقارات - 20%؛
• معايير صارمة لتطبيق المزايا تتطلب هيكلة أعمال سليمة؛
• مواد إلزامية (المكتب، الموظفين، الإدارة) للشركات؛
• معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي المرتفع (19%)؛
• قد تكون الضريبة على شراء العقارات كبيرة؛
• تغييرات تشريعية محتملة في الاتحاد الأوروبي (ATAD، الحد الأدنى العالمي لضريبة الشركات)؛
• قد تتطلب متطلبات الإبلاغ الإداري موارد مكثفة.

لمن تُناسب الإقامة القبرصية؟

1. المستثمرون والأثرياء. بفضل وضع غير المقيمين، وغياب ضرائب الميراث، والنظام المُيسّر للأوراق المالية.

2. رواد الأعمال الدوليون. انخفاض ضريبة الشركات، وعدم وجود ضريبة ضرائب على الأرباح، واتفاقيات الازدواج الضريبي، تجعل قبرص وجهةً جذابةً للاستثمار.

3. المتخصصون ذوو المؤهلات العالية. إمكانية دفع ضريبة ثابتة مع دخل مرتفع.

4. المشاركون في السوق المالية. غياب الضرائب على أرباح تداول الأوراق المالية.

5. المتقاعدون. نظام غير المقيمين التفضيلي والمناخ المعتدل يجعلان قبرص مكانًا مناسبًا للعيش بدخل سلبي.

6. العائلات. سهولة نقل الأصول دون ضريبة ميراث.

أمثلة

• مقيم (بدون وضع غير المقيمين) براتب 50,000 يورو سيدفع حوالي 7,885 يورو ضريبة دخل بالإضافة إلى 17% على أرباح الأسهم المُستلمة.

• المقيم الذي يتمتع بنفس الدخل ووضع غير المقيم سيدفع ضريبة على الراتب فقط، بينما تُعفى أرباح الأسهم من الضريبة.

• شركة قبرصية تحقق ربحًا قدره مليون يورو، حيث تُعفى أرباح الأسهم من 300 ألف يورو وأرباح الأسهم من 100 ألف يورو، ستدفع 75 ألف يورو فقط كضريبة دخل للشركات، لأن الدخول الأخرى مُعفاة.

الخلاصة

يظل النظام الضريبي القبرصي من أكثر الأنظمة ربحية في أوروبا. فانخفاض ضريبة الشركات، والإعفاء من أرباح الأسهم وأرباح الأوراق المالية، بالإضافة إلى برنامج غير المقيم الفريد، كلها عوامل تُوفر حوافز قوية للمستثمرين ورجال الأعمال والأفراد.

بالطبع، هناك أيضًا بعض العيوب - من ضريبة أرباح رأس المال على العقارات إلى المتطلبات الجوهرية للأعمال. ولكن مع الهيكلة السليمة والاستشارات المتخصصة، تُقدم قبرص أحد أكثر نماذج الإقامة الضريبية توازنًا وجاذبية في الاتحاد الأوروبي.