Tout savoir sur les impôts en Hongrie pour les personnes physiques et morales

La Hongrie est un pays doté d'un système fiscal attrayant, tant pour les personnes physiques que pour les personnes morales. Comprendre les particularités de la fiscalité dans ce pays devient un aspect important pour ceux qui envisagent de gérer une entreprise ou de s'installer définitivement. Dans cet article, nous examinerons en détail les principaux impôts qui touchent les particuliers et les entreprises, nous passerons en revue les taux d'imposition et les exonérations en vigueur et nous comprendrons les obligations qui incombent à l'État en matière de paiement des impôts en Hongrie.

Quels sont les impôts des particuliers en Hongrie ?

Le système fiscal hongrois pour les particuliers est relativement simple et transparent, mais il comprend plusieurs taxes importantes qu'il convient de prendre en compte. Examinons chacun d'entre eux de plus près.

Impôt sur le revenu en Hongrie

L'impôt sur le revenu en Hongrie est uniforme pour tous les citoyens et résidents, avec un taux forfaitaire de 15 %. Il est important de noter que le taux d'imposition est le même quel que soit le niveau de revenu, ce qui rend le système progressif uniquement en raison des cotisations sociales.
Les types de revenus suivants sont soumis à l'impôt :

• Salaires et autres revenus du travail.
• Revenus de l'activité entrepreneuriale.
• Revenus de la location de biens immobiliers.
• Revenus d'investissement (intérêts, dividendes, plus-values).

Cotisations sociales

Les particuliers sont tenus de payer plusieurs types de cotisations sociales, qui sont retenues sur le salaire par l'employeur :

• Cotisation de retraite (Nyugdíjjárulék) - correspond à 10 % du salaire et est versée à la caisse de retraite.
• La cotisation à l'assurance maladie (Egészségbiztosítási járulék) est de 7 % et couvre le coût des soins de santé publics.
• La cotisation à l'assurance du travail (Munkaerő-piaci járulék) - 1,5 % du salaire, qui va au fonds d'aide à l'emploi.

Au total, le taux global des cotisations sociales est de 18,5 %. Ces cotisations sont automatiquement retenues par l'employeur et transférées aux fonds d'État concernés.

Impôt foncier

L'impôt foncier en Hongrie est perçu au niveau local et varie en fonction de la région et du type de propriété. L'impôt s'applique principalement aux biens immobiliers, y compris les appartements, les maisons et les biens commerciaux. Le montant de l'impôt dépend

• de la valeur marchande du bien.
• Le type d'utilisation du bien (résidentiel ou commercial).

En moyenne, le taux de l'impôt foncier varie de 0,2 % à 3 % de la valeur du bien par an. Certaines exonérations fiscales sont accordées aux résidents en fonction de la situation.

Taxe sur les véhicules

Les personnes qui possèdent des véhicules doivent payer une taxe annuelle sur les véhicules (Gépjárműadó). Le montant de la taxe dépend du type de véhicule, de la cylindrée et de l'âge du véhicule. En moyenne, le taux de la taxe pour les voitures particulières varie de 140 à 345 HUF par kilowatt de puissance du moteur, en fonction de l'âge de la voiture.

Impôt sur les successions et les donations

Les successions et les donations sont également soumises à l'impôt. Le taux de l'impôt sur les successions et les donations est de 18 %, mais il existe une exonération pour les parents proches (enfants, époux, parents).

Impôt sur les plus-values

Si une personne perçoit un revenu provenant de la vente d'actions, d'obligations ou d'autres biens, les plus-values sont imposées à hauteur de 15 %. Cela s'applique également aux revenus provenant de la vente de biens immobiliers si ceux-ci ont été possédés depuis moins de 5 ans.

Impôt sur les dividendes et les intérêts

Les revenus de dividendes et d'intérêts perçus par une personne physique sont également imposés à un taux de 15 %. Cet impôt est prélevé à la source, c'est-à-dire qu'il est automatiquement retenu lors du paiement des revenus.

Autres taxes

La Hongrie prélève également des droits d'accise sur des produits tels que les produits du tabac, l'alcool et le carburant. Ces taxes sont incluses dans le prix des produits et ne doivent généralement pas être payées par les particuliers.

Selon les circonstances, les particuliers peuvent également bénéficier de diverses exonérations et déductions fiscales, notamment pour les familles avec enfants, ainsi que de subventions fiscales pour les frais d'éducation et les frais médicaux.

En résumé, le système fiscal hongrois pour les particuliers comprend plusieurs taxes obligatoires qui couvrent un large éventail de revenus et de biens, mais reste assez prévisible et facile à administrer.

Impôts pour les personnes morales

Les personnes morales en Hongrie, qu'il s'agisse d'entreprises locales ou étrangères, doivent payer un certain nombre d'impôts qui régissent leurs activités. La Hongrie offre un environnement fiscal compétitif pour les entreprises, avec des taux d'imposition sur les sociétés relativement bas. Jetons un coup d'œil sur les principaux impôts auxquels sont assujetties les personnes morales.

Impôt sur les sociétés (Társasági adó)

L'impôt sur les sociétés en Hongrie est l'un des plus bas d'Europe, avec un taux de 9 % du revenu imposable. Cet impôt s'applique à toutes les personnes morales enregistrées en Hongrie, y compris les sociétés, les succursales de sociétés étrangères et d'autres organisations menant des activités commerciales.

Le bénéfice de l'entreprise est calculé sur la base de données comptables standard, en tenant compte de la déduction des dépenses liées à l'activité. Il existe également des incitations fiscales pour les investissements dans des projets d'innovation et de recherche.

Impôt sur les dividendes

Les personnes morales qui versent des dividendes à leurs actionnaires sont tenues de retenir l'impôt sur les dividendes au taux de 15 %. Cette règle s'applique aux actionnaires locaux et étrangers, bien que les conventions fiscales internationales qui réduisent le taux ou exonèrent l'impôt sur les dividendes puissent s'appliquer à ces derniers.

TVA (Általános forgalmi adó - ÁFA)

La Hongrie applique une taxe sur la valeur ajoutée (TVA) de 27 %, l'une des plus élevées d'Europe. Toutefois, des taux réduits s'appliquent à certaines catégories de biens et de services :

• 18 % - pour la nourriture, les services hôteliers.
• 5% - pour les médicaments, les services médicaux, les livres et d'autres biens socialement importants.

Les entreprises sont tenues de s'enregistrer en tant que redevables de la TVA si leur chiffre d'affaires annuel dépasse 8 millions de HUF (environ 22 000 EUR). La TVA est retenue sur chaque vente et reversée à l'État, et l'entreprise a droit au remboursement de la TVA payée sur les achats.

Taxe professionnelle locale (Helyi iparűzési adó)

Les entreprises sont tenues de payer une taxe professionnelle locale, qui est prélevée au niveau de la municipalité. Le taux d'imposition peut varier entre 1 et 2 % du bénéfice brut, qui correspond à la différence entre les revenus et les dépenses directes liées à l'activité de l'entreprise. Cette taxe est une source de revenus importante pour les budgets locaux.

Cotisations sociales des employeurs

Les entreprises qui embauchent des salariés sont tenues de verser des cotisations sociales pour le compte de leurs employés. Les principales cotisations sont les suivantes :

• Cotisation de sécurité sociale - 15,5 % du salaire de l'employé, couvrant la retraite et l'assurance maladie.

Impôt sur les successions et les donations

Les successions et les donations sont également soumises à l'impôt.

Le taux de l'impôt sur les successions et les donations est de 18 %, mais il existe une exonération pour les parents proches (enfants, époux, parents).

Impôt sur les plus-values

Si une personne perçoit un revenu provenant de la vente d'actions, d'obligations ou d'autres biens, les plus-values sont imposées à hauteur de 15 %.
Cela s'applique également aux revenus provenant de la vente de biens immobiliers si ceux-ci ont été possédés depuis moins de 5 ans. ### Impôt sur les dividendes et les intérêts

Taxes spéciales sur certains secteurs

La Hongrie applique également des taxes spéciales à certains secteurs de l'économie :

• Institutions financières - taxe sur les transactions financières.
• Entreprises du secteur de l'énergie - taxes environnementales et taxes sur les émissions.
• Médias et publicité - taxe sur la publicité.

Impôt foncier pour les personnes morales

Les entreprises qui possèdent des biens immobiliers doivent payer un impôt foncier similaire à celui des personnes physiques. Le taux d'imposition dépend du type et de la valeur de la propriété, ainsi que des réglementations municipales locales. Cette taxe représente environ 1 % de la valeur du bien.

Taxe sur les véhicules

Les entreprises qui possèdent des véhicules (camions, véhicules commerciaux, etc.) doivent payer une taxe sur les véhicules. Le taux d'imposition est déterminé par la cylindrée et l'âge du véhicule, comme pour l'imposition des particuliers.

En général, le système fiscal hongrois pour les personnes morales se caractérise par des impôts sur les sociétés et une TVA peu élevés, ce qui rend le pays attrayant pour les entreprises et les investissements.

Permis de séjour hongrois

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