En principe, Malte dispose d'un système d'imposition progressive des personnes physiques, avec des taux d'imposition allant de 0 % à 35 %. Plus les revenus sont élevés, plus le taux d'imposition est important. Les personnes qui sont ordinairement résidentes et domiciliées à Malte sont soumises à l'impôt sur le revenu à Malte sur leurs revenus mondiaux et certains gains en capital.
Une personne est considérée comme résidente fiscale à Malte si elle passe plus de 183 jours dans le pays au cours d'une année civile. Si une personne passe moins de 183 jours à Malte, elle peut être considérée comme résidente fiscale si elle est « domiciliée » à Malte.
Les dividendes sont imposés à 8,75 % (taux de base), 33,75 % (taux supérieur) et 39,35 % (taux supplémentaire).
Le taux de TVA standard est de 18 %.
Les sociétés sont soumises à l'impôt sur les sociétés à Malte au taux standard de 35 %.
Le TDS sur les dépôts fixes est de 10 % si vos intérêts pour l'ensemble de l'année financière dépassent 40 000 roupies pour l'année d'évaluation (AY) 2024-25. Si vous ne fournissez pas votre carte PAN à la banque, le TDS sur les intérêts du dépôt fixe sera de 20 % ou le taux marginal maximum selon les règles existantes de l'impôt sur le revenu.
Selon la législation maltaise, il n'y a pas d'impôt sur les successions dans ce pays. Étant donné qu'un héritage peut également prendre la forme d'une donation, il est utile de savoir qu'il n'y a pas non plus d'impôt sur les donations à Malte.
Les redevances passives sont imposées à Malte dans le cadre des revenus de l'entreprise au taux de 35 %. Toutefois, lors de la distribution ultérieure des revenus sous forme de dividendes, l'actionnaire peut demander le remboursement de 5/7e de l'impôt maltais payé par la société, ce qui réduit l'impôt effectif payé à Malte à 10 %.
Malte impose un taux maximum de 10% de retenue à la source sur les redevances, mais les redevances peuvent également être exonérées d'impôt, dans le cadre des traités de double imposition signés par Malte avec plusieurs États (les sociétés associées qui appartiennent à l'espace de l'Union européenne sont exonérées du paiement de la retenue à la source).
Les principales taxes sur l'immobilier à Malte sont payées lors de la signature d'un contrat de vente et d'achat. Le taux d'imposition pour l'achat d'un bien immobilier varie entre 8 et 15 % de sa valeur. Il n'y a pas de taxe foncière annuelle à Malte, mais dans certains cas, vous devez payer une taxe sur les terrains.