Les États-Unis appliquent un système d'impôt fédéral sur le revenu progressif comportant sept tranches d'imposition, allant de 10 % à 37 %, en fonction du statut fiscal (célibataire, marié, conjoint, etc.) et du revenu imposable. Le revenu imposable est calculé en soustrayant les déductions (standard ou détaillées) et les exemptions du revenu brut. Pour 2023, la déduction standard est de 13 850 $ pour les personnes seules et de 27 700 $ pour les couples mariés. Les crédits d'impôt, tels que le crédit d'impôt pour enfants (jusqu'à 2 000 dollars par enfant) et le crédit d'impôt sur les revenus gagnés (pour les revenus faibles à modérés), réduisent l'impôt dû d'un dollar à l'autre.
Les impôts locaux et d'État varient considérablement. Quarante et un États prélèvent un impôt sur le revenu, avec des taux allant de 0 % (Texas) à 13,3 % (Californie). La taxe sur les ventes va de 0 % dans le Delaware à 9,55 % dans le Tennessee, tandis que l'impôt foncier s'élève en moyenne à 1,1 % au niveau national.
Les salariés et les employeurs paient chacun 6,2 % pour la sécurité sociale (sur les revenus jusqu'à 160 200 $) et 1,45 % pour Medicare (sans plafond de revenus). Les travailleurs indépendants paient la totalité des 15,3 %. Les autres impôts comprennent l'impôt sur les plus-values (0 %, 15 % ou 20 %, selon le revenu) et l'impôt sur les successions (qui s'applique aux successions supérieures à 12,92 millions de dollars en 2023).
La structure de l'entreprise détermine les conséquences fiscales. Les propriétaires uniques déclarent leurs revenus sur l'annexe C, tandis que les sociétés de personnes et les SARL sont des entités « pass-through », ce qui signifie que les bénéfices sont imposés au niveau individuel. Les S Corporations évitent la double imposition, mais les C Corporations sont soumises à un impôt fédéral sur les sociétés de 21 % et à une double imposition (les bénéfices sont imposés à la fois au niveau de la société et au niveau individuel).
Les taux d'imposition des sociétés dans les États vont de 0 % dans le Dakota du Sud à 11,5 % dans le New Jersey. Les entreprises peuvent déduire leurs frais d'exploitation, leurs frais de recherche et développement et bénéficier d'un amortissement en prime. Les employeurs doivent s'acquitter des cotisations salariales FICA (7,65 % au total) et payer 6 % d'impôt fédéral sur le chômage sur les 7 000 premiers dollars de salaire.
Les crédits d'impôt pour les entreprises comprennent le crédit R&D (jusqu'à 20 % des dépenses qualifiées) et le crédit Work Opportunity (pour l'embauche de vétérans ou de groupes défavorisés). Ces incitations aident les entreprises à réduire leurs obligations fiscales tout en soutenant la croissance et l'innovation.
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