Les impôts au Portugal en 2024 - combien les particuliers paient-ils ?

En 2024, le Portugal conserve son statut de système fiscal le plus structuré et le plus transparent de l'Union européenne, offrant un certain nombre d'avantages et de caractéristiques aux résidents et aux non-résidents. Les personnes résidant dans le pays ou percevant des revenus de source portugaise doivent s'acquitter de plusieurs taxes importantes, notamment l'impôt sur le revenu (IRS), l'impôt foncier et l'impôt sur le capital. Cela dit, le pays reste attractif pour les professionnels et les retraités étrangers grâce à des régimes fiscaux spéciaux tels que le NHR (Non-Habitual Resident). Dans cet article, nous verrons quels impôts les particuliers devront payer au Portugal en 2024, comment ils sont calculés, et nous nous familiariserons avec les derniers changements dans la politique fiscale du pays.

Impôts pour les particuliers au Portugal

À partir de 2024, tous les particuliers au Portugal paieront plusieurs types d'impôts. Le plus important est l'impôt sur le revenu, qui est basé sur le barème progressif courant dans le monde. S'y ajoutent l'impôt foncier, les cotisations obligatoires et l'impôt sur les plus-values. Voyons cela plus en détail.

Impôt sur le revenu (IRS)

L'impôt sur le revenu au Portugal en 2024 est calculé selon un barème progressif, commençant à 14,5 % pour les revenus les plus faibles et atteignant 48 % pour les revenus élevés. Il est important de noter que pour les résidents du pays, l'impôt est prélevé sur le revenu mondial total, y compris les revenus provenant des salaires, des loyers, des dividendes et d'autres sources. Les principaux taux de l'impôt sur le revenu pour 2024 sont répartis comme suit :

• Jusqu'à 7 479 € - 14,5%.
• Entre 7 480 € et 11 284 € - 23 %.
• De 11 285 € à 15 992 € - 26,5 %.
• De 15 993 € à 20 700 € - 28,5 %.
• De 20 701 € à 26 355 € - 35 %.
• De 26 356 € à 38 632 € - 37 %.
• De 38 633 € à 50 483 € - 45 %.
• Plus de 50 484 € - 48 %.

Il n'y a pas de barème progressif pour les non-résidents, qui paient un impôt forfaitaire de 25 %.

Régime fiscal spécial pour les non-résidents (NHR)

L'une des caractéristiques attrayantes du système fiscal portugais est le régime des résidents non habituels (RNH). Ce régime permet aux nouveaux résidents arrivant au Portugal de bénéficier d'un traitement fiscal favorable pendant une période de 10 ans. Par exemple, les revenus provenant de certaines activités, telles que les professions hautement qualifiées, peuvent être imposés à un taux réduit de 20 %, et les revenus de source étrangère peuvent être totalement exonérés d'impôt au Portugal si certaines conditions sont remplies.

Impôt sur les plus-values

Les plus-values résultant de la négociation de divers actifs tels que les biens immobiliers ou les actions sont également imposables. Le taux d'imposition dans ce cas est de 28 % pour les résidents et les non-résidents. Il convient toutefois de préciser que les résidents ont la possibilité de bénéficier de divers avantages ou de réinvestir les fonds provenant de la vente d'un bien immobilier dans l'achat d'un nouveau bien.

Cotisations sociales

Les travailleurs et les entrepreneurs individuels sont tenus de payer des cotisations sociales, qui s'élèvent à 11 % du salaire pour les employés et à 21,4 % pour les travailleurs indépendants. Ces cotisations garantissent les prestations de retraite et d'assurance à l'avenir.

L'imposition des personnes physiques au Portugal dépend donc du niveau de revenu, du type de patrimoine et du statut de résident. Des régimes fiscaux spéciaux tels que le NHR rendent le Portugal attrayant pour les professionnels et les investisseurs étrangers en offrant des taux d'imposition flexibles et des incitations.

Impôts sur les biens personnels au Portugal

Au Portugal, les impôts fonciers jouent un rôle important dans la génération de revenus pour les municipalités locales et font partie des principaux paiements obligatoires pour les propriétaires de biens immobiliers. Ces taxes couvrent à la fois les prélèvements annuels et les droits de mutation sur l'achat de biens immobiliers. Examinons de plus près les principaux impôts sur les biens personnels.

Impôt sur la propriété (IMI)

L'Imposto Municipal sobre Imóveis (IMI) est une taxe annuelle prélevée sur les propriétaires de biens immobiliers au Portugal. Le montant de l'impôt dépend de l'emplacement et du type de propriété, ainsi que de sa valeur estimée déterminée par les autorités locales.

Les principaux taux de l'IMI sont les suivants :

• Pour les propriétés urbaines - de 0,3 % à 0,45 % de la valeur imposable ;
• Pour les propriétés rurales - jusqu'à 0,8 % de la valeur imposable.

Les municipalités peuvent fixer leurs propres taux à l'intérieur de ces fourchettes. Par exemple, dans les grandes villes comme Lisbonne et Porto, le taux de l'impôt foncier urbain est généralement plus proche de la limite inférieure de 0,3 %.

Impôt supplémentaire sur les biens immobiliers (AIMI)

Un impôt foncier supplémentaire (Adicional ao Imposto Municipal sobre Imóveis, AIMI) est introduit pour les propriétaires de biens immobiliers dont la valeur imposable est élevée. L'AIMI s'applique aux propriétés d'une valeur supérieure à 600 000 euros.
Taux de l'AIMI :

• Pour les particuliers, 0,7 % de la valeur de la propriété dépassant 600 000 euros ;
• Pour les biens d'une valeur supérieure à 1 000 000 €, le taux est de 1 % ;

Dans le cas d'une copropriété entre époux, la limite est portée à 1 200 000 euros par famille.

Cette taxe vise à augmenter la charge fiscale des propriétaires de biens immobiliers de luxe et s'ajoute à l'IMI principal.

Taxe sur les transferts de propriété (IMT)

Les particuliers doivent payer un impôt sur les transferts de propriété lorsqu'ils achètent un bien immobilier. Le montant de l'impôt dépend de plusieurs paramètres, dont le type de bien acheté et sa valeur finale. Pour les biens immobiliers résidentiels, les taux sont les suivants :

• Jusqu'à 93 331 € - 0 % ;
• De 93 332 € à 127 667 € - 2 % ;
• De 127 668 € à 174 071 € - 5 % ;
• De 174 072 € à 290 085 € - 7 % ;
• De 290 086 € à 550 836 € - 8 % ;
• Au-delà de 550 836 € - un taux forfaitaire de 6 %.

Pour les terres agricoles et les objets commerciaux, le taux est de 5 %. L'IMT est payé une fois lors de l'achat d'un bien immobilier et est une taxe obligatoire pour toutes les transactions immobilières.

Droits de succession et de donation

Il n'y a pas d'impôt sur les successions ou les donations au Portugal pour les parents proches (époux, enfants et parents). Toutefois, en cas de transfert de biens à d'autres personnes, un impôt sur les donations (Imposto do Selo) est prélevé au taux de 10 %. Il est donc beaucoup plus facile de transférer des biens au sein de la famille, ce qui fait du Portugal un pays attrayant pour les héritiers.

Allégements de l'impôt foncier

Certaines personnes peuvent bénéficier d'avantages fiscaux liés à l'IMI. Par exemple, les familles avec plusieurs enfants peuvent bénéficier d'un taux d'imposition réduit, le montant de la réduction dépendant du nombre d'enfants. Le gouvernement accorde également un allègement pendant les trois premières années pour les biens nouvellement acquis qui sont utilisés comme résidence principale. Le montant de cet avantage varie en fonction de la valeur du bien et de la région.

En résumé, le système portugais d'imposition des biens personnels est une combinaison de taxes annuelles et de frais ponctuels qui doivent être pris en compte lors de la possession et du transfert de biens immobiliers. Les avantages familiaux et l'absence de droits de succession font du Portugal un pays attrayant pour la propriété immobilière.

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