Les impôts à Malte et leurs avantages pour les investisseurs étrangers

Parmi les pays européens où un investisseur peut se rendre, Malte est l'une des solutions les plus intéressantes et les plus inhabituelles. Le pays offre des programmes flexibles de permis de séjour et de citoyenneté en échange d'investissements importants, des conditions fiscales pratiques pour les entreprises et des incitations fiscales pour optimiser les coûts. Cela fait de Malte non seulement un lieu de villégiature, mais aussi un centre financier pour les entrepreneurs du monde entier.

Le système fiscal maltais repose sur le principe de l'imposition des résidents. Cela signifie que l'impôt n'est dû que sur les revenus gagnés à Malte ou transférés de l'étranger vers le pays. Cette approche est particulièrement avantageuse pour les expatriés et les entreprises internationales.

Impôts maltais pour les particuliers

Les taux d'imposition sur le revenu à Malte varient de 0 % à 35 % en fonction du niveau de revenu. Cependant, les ressortissants étrangers qui perçoivent des revenus en dehors du pays et qui ne les transfèrent pas à Malte peuvent éviter l'imposition de ces montants.

Voici un barème approximatif de l'impôt sur le revenu :

• Jusqu'à 9 100 € - 0
• De 9 101 € à 14 500 € - 15 %.
• De 14 501 € à 19 500 € - 25 %.
• Au-delà de 19 501 € - 35 %.

Les résidents peuvent bénéficier de déductions et d'exonérations fiscales, notamment d'une réduction de la base imposable pour les dépenses liées à l'éducation, aux soins médicaux et à d'autres services.

Malte propose également des programmes pour les travailleurs hautement qualifiés, tels que le Global Residence Program, qui permet un taux d'imposition réduit allant jusqu'à 15 % pour les professionnels dans certains domaines, notamment les technologies de l'information, la finance et la médecine.

L'impôt sur les sociétés

L'impôt maltais sur les sociétés, qui s'élève à 35 %, peut sembler assez élevé à première vue. Cependant, une caractéristique de la fiscalité maltaise est le système de remboursement de l'impôt. Si toutes les conditions sont remplies, le niveau de l'impôt sur les sociétés peut être réduit à 5 %, ce qui est l'un des plus bas d'Europe. Le remboursement de l'impôt est obtenu en remboursant une partie des contributions versées aux actionnaires.

Les entreprises enregistrées à Malte bénéficient de l'avantage supplémentaire d'éviter la double imposition. Cette option est disponible pour les activités exercées dans plus de 70 pays. Ainsi, une entreprise peut réaliser des économies supplémentaires lorsqu'elle fait des affaires en dehors de Malte.

TVA et autres taxes

Le taux de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) à Malte est de 18 %. Toutefois, des taux réduits s'appliquent à certaines catégories de biens et de services :

• 7 % pour l'hébergement touristique ;
• 5% pour les imprimés et les médicaments ;
• 0 % pour les exportations.

Les investisseurs étrangers peuvent bénéficier du mécanisme de remboursement de la TVA pour certains achats liés aux activités commerciales sur l'île.

Malte n'a pas d'impôt sur les successions, ce qui la rend particulièrement attrayante pour les personnes fortunées qui prévoient de transmettre des biens à la génération suivante. Il n'y a pas non plus d'impôt sur la fortune, ce qui est avantageux pour les propriétaires de gros capitaux.

Programmes pour les investisseurs

L'Etat dispose d'une liste de programmes qui devraient aider les grands investisseurs à obtenir une résidence ou un passeport pour le pays.

Le programme de citoyenneté maltaise par l'investissement.

Grâce à ce programme, un investisseur peut espérer obtenir la citoyenneté s'il réalise un investissement important dans l'économie du pays. Les conditions de base sont les suivantes :

• Un investissement d'au moins 600 000 € dans des fonds publics ;
• Achat (à partir de 700 000 euros) ou location d'un bien immobilier (à partir de 16 000 euros) pendant au moins 5 ans ;
• un don de 10 000 euros à une organisation locale.

La citoyenneté maltaise donne accès aux pays de l'UE et permet d'entrer sans visa dans plus de 180 pays dans le monde.

Programme de résidence permanente à Malte

Ce programme convient aux personnes qui souhaitent obtenir le statut de résident sans devenir citoyen. Conditions de base :

• Investissement de 68 000 € ou plus dans un fonds gouvernemental ;
• Achat d'un bien immobilier (à partir de 350 000 euros, 300 000 euros pour le sud de Malte et Gozo) ;
• Donation de 2 000 euros à une organisation locale.

En outre, les participants au programme ont accès à une éducation et à une médecine de haute qualité, ce qui le rend attrayant pour les familles.

Avantages pour les entreprises

Malte offre un environnement favorable au développement des entreprises grâce à :

• Une faible taxation effective ;
• La facilité d'enregistrement des sociétés ;
• Opportunités de travailler avec des crypto-monnaies et des projets fintech.

En outre, le pays dispose d'une infrastructure bien développée, de services bancaires modernes et d'une connexion internet à haut débit, ce qui le rend attrayant pour les entreprises informatiques et les start-ups. L'enregistrement d'une société à Malte ne prend que quelques jours et le processus d'obtention des licences est aussi simple que possible.

Conclusion

Le système fiscal maltais peut sembler un peu déroutant et ne pas être le plus favorable à première vue, mais un examen plus approfondi révèle que le pays offre de nombreux assouplissements et avantages supplémentaires aux entreprises. Les programmes de permis de séjour ou de passeport propres à Malte facilitent grandement le travail dans le pays. L'infrastructure développée, les liens économiques de l'État et l'intérêt touristique y contribuent également.

Pour mener à bien vos projets à Malte, il est important de consulter des spécialistes de la fiscalité afin de profiter de tous les avantages disponibles et d'éviter les erreurs dans les documents fiscaux. Ainsi, Malte reste l'une des meilleures options pour vivre et faire des affaires en Europe.